República Bolivariana de Venezuela Contraloría del Estado Portuguesa

República Bolivariana de Venezuela 

Contraloría del Estado Portuguesa 

Febrero, 2013 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal”

PRESENTACIÓN 

ÍNDICE. 

Informe de Gestión 


Ejercicio Fiscal 2012 

CAPITULO I: INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO 

PORTUGUESA. 

FECHA E INSTRUMENTO LEGAL DE CREACIÓN 01 

FUNCIONARIO QUE EJERCE EL CARGO DE CONTRALOR(A) DEL ESTADO 

PORTUGUESA 

PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA 01 

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA CONTRALORÍA ESTADAL 05 

ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS A CONTROL 05 

SISTEMA DE CONTROL INTERNO 06 

CAPITULO II: RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL 08 

DIAGNÓSTICO DE LA ADMINISTRACIÓN ESTADAL 08 

FALLAS Y DEFICIENCIAS 09 

RECOMENDACIONES 10 

IMPACTO DE LA GESTIÓN DE CONTROL 11 

CAPITULO III: ACTUACIONES DE CONTROL 12 

ACTUACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO 12 

ACTUACIONES SELECTIVAS 15 

CAPITULO IV: ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y 

VINCULADAS CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL 

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL 51 

ACTIVIDADES REALIZADAS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA 

NACIONAL DE CONTROL FISCAL Y DE LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA 

ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA POTESTAD INVESTIGATIVA, ACCIONES 

FISCALES Y EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO 

CAPITULO V: POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y 

EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO 

POTESTADES INVESTIGATIVAS 73 

ACCIONES FISCALES 75 

EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO 77 

CAPITULO VI: GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA ESTADAL 78 

ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS 78 

Pag. 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” i 

01 

01 

51 

52 

67 

73




RECURSOS HUMANOS 81 

APOYO JURÍDICO 87 

AUDITORÍA INTERNA 88 

CAPITULO VII: OTRAS INFORMACIONES 91 

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO DE LA 

CONTRALORÍA ESTADAL 

NÚMERO DE CUENTAS BANCARIAS DE LA CONTRALORÍA ESTADAL 93 

RESUMEN TOTALIZADO DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E 

INMUEBLES DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA 

RESUMENES EJECUTIVOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL 96 

ANEXOS 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” ii 

91 

94

PRESENTACIÓN 




La Contraloría del Estado Portuguesa en el ejercicio fiscal 2012 orientó su gestión 

apegada al cumplimiento del plan operativo anual, las directrices emanadas de la Contraloría 

General de la República como ente rector del Sistema Nacional de Control Fiscal, así como también 

a las solicitudes, denuncias, quejas y/o reclamos provenientes de la comunidad portugueseña. 

En este sentido, las líneas rectoras que guiaron la gestión del Órgano de Control estadal 

estuvo focalizada en la realización de actuaciones de control en los órganos y entes de la 

administración pública central y descentralizada, empresas de producción social del estado y 

auditorías de obras efectuadas a los Consejos Comunales del estado Portuguesa. De igual manera, 

se continuo con las actividades correspondientes a las potestades investigativas , determinación de 

responsabilidades, la participación ciudadana en el proceso de control fiscal, el apoyo a la 

Contraloría General de la República en el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal 

en la entidad y perfeccionar el control interno de la institución, entre otros. 

Así, en el cumplimiento de la gestión de control, en el 2012 la Contraloría del Estado 

Portuguesa notificó un total de cuarenta y seis (46) actuaciones fiscales, de las cuales veintisiete 

(27) fueron notificadas en diferentes entes de la administración pública estadal, entre ellas dos 

(02) actas de entrega, dieciocho (18) auditorías (10 de cumplimiento, 03 de obras, 02 de nóminas, 

02 bienes, 01 de gestión) y siete(07) actuaciones de seguimiento. De igual manera, se realizaron 

Dieciocho (18) auditorías de obras a Consejos Comunales del estado Portuguesa, y una (01) 

actuación fiscal en un ente de la administración pública municipal (auditoría de nómina). 

Con respecto a la participación ciudadana en la gestión de control, a través de la Oficina 

de Atención al Ciudadano, se recibieron veintiséis (26) denuncias, quejas y reclamos, las cuales 

fueron valoradas y procesadas por este organismo. De igual manera, se le dio continuidad a los 

programas “La Contraloría Va a la Escuela” y “Comunidades al Control”. Entre otras actividades 

intrínsecas a la gestión de control y vinculadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal, la 

Contraloría estadal prestó asistencia técnica a diferentes instituciones de la administración 

pública, emitiendo así una serie de opiniones jurídicas a solicitud de los organismos interesados, 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” iii




así como también asesorías y talleres a diferentes órganos de control fiscal tanto estadal como 

municipal. 

De igual manera, en el 2012 se avanzó con el proceso de potestad investigativa, valorando 

cincuenta y siete (57) informes definitivos de actuaciones fiscales de distintos ejercicios fiscales, e 

iniciando seis (06) potestades investigativas, de las cuales tres (03) fueron concluidas, cerrándose 

además cuatro (04) procesos iniciados en el 2011. 

Con respecto a las acciones fiscales, en el 2012 fueron realizados nueve (09) autos 

motivados para la apertura de los procedimientos para la Determinación de Responsabilidades, de 

los cuales cinco (05) fueron culminados con autos decisorios, además se culminaron tres (03) 

procedimientos iniciados en el 2011. 

En relación a su funcionamiento interno, se continuó fortaleciendo algunos mecanismos de 

control interno tras la aprobación de las resoluciones organizativas para el funcionamiento de 

cada una de las dependencias del organismo, el Manual de Organización del ente contralor, el 

Estatuto de Personal y la mejora del Instructivo para el Otorgamiento de Anticipo de Prestaciones 

Sociales por parte de la Contraloría. En materia de capacitación, la Contraloría del Estado 

Portuguesa durante el año 2012, realizó actividades de formación académica dirigidos a los 

funcionarios del organismo, lográndose capacitar a un total de Doscientos Ochenta y Un (281) 

participantes de la Contraloría estadal. 

A continuación se presenta, el Informe de Gestión de la Contraloría del Estado 

Portuguesa del ejercicio fiscal 2012. 

ABOG. MILANYELA PEDROZA 

CONTRALORA DEL ESTADO PORTUGUESA (I) 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” iv

CAPÍTULO I 

INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA 

DEL ESTADO PORTUGUESA 

FECHA E INSTRUMENTO LEGAL DE CREACIÓN. 




Capítulo I 

La Contraloría General del Estado Portuguesa, fue creada con la 

promulgación de la primera Ley de la Contraloría General del Estado 

Portuguesa, el 02 de Enero de 1980, según Gaceta Oficial del Estado 

Portuguesa, número extraordinario. 

FUNCIONARIO QUE EJERCE EL CARGO DE CONTRALOR(A) DEL 

ESTADO PORTUGUESA. 

Abog. Milányela Pedroza. 

Contralora Interventora. 

Resolución Nº 01-00-062, de fecha 13/02/2006, emanada del 

Contralor General de la República, publicada en Gaceta Oficial de la 

República Bolivariana de Venezuela Nº 38.383, de fecha 20/02/2006. 

PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO 

PORTUGUESA. 

El Plan Estratégico de la Contraloría del Estado Portuguesa abarca el 

período 2012-2015, y en él se redefinen la visión y misión institucional, los 

principios y valores, los factores críticos del éxito, los objetivos estratégicos 

institucionales, metas e iniciativas, así como el sistema de indicadores para 

medir y evaluar la gestión institucional. 

Redefinición de la Visión, Misión Institucional. 

Visión: Consolidarse como una institución reconocida por realizar de 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” 1




Capítulo I 

manera oportuna y técnica el ejercicio del control de la gestión pública con 

vocación de servicio y sentido ético en la ejecución de sus funciones, 

conjuntamente con la participación de las comunidades; coadyuvando al 

fortalecimiento de la administración pública estadal para lograr el máximo 

bienestar posible de la comunidad portugueseña. 

Misión: Ejercer el control fiscal externo a los recursos de la 

administración pública estadal, así como la asistencia técnica a las 

comunidades en el ejercicio del control social, con el propósito de garantizar 

la eficacia, eficiencia y transparencia de la gestión pública para lograr la 

satisfacción de las necesidades de la comunidad portugueseña. 

Objetivos Estratégicos Institucionales. 

I. Orientar las Actuaciones y Acciones Fiscales hacia la Mejora del 

Funcionamiento de los Órganos y Entes de la Administración Pública y la 

Salvaguarda del Patrimonio de la Hacienda Pública Estadal. 

Este objetivo está orientado a que las respectivas actuaciones y 

acciones fiscales realizadas por la Contraloría del Estado Portuguesa, 

coadyuven en la buena ejecución de los recursos de la hacienda pública 

estadal, así como también, alcanzar la eficacia y eficiencia de las 

instituciones públicas del estado Portuguesa, para que cumplan sus 

funciones de manera efectiva, apegadas a las normativas legales 

establecidas. 

Objetivos Específicos: 

1.1. Dirigir las acciones de control hacia las áreas de vital importancia 

estratégica para el desarrollo del estado Portuguesa. 

1.2. Instaurar el seguimiento a las recomendaciones realizadas por la 

Contraloría del Estado Portuguesa a los órganos y entes sujetos a control. 

1.3. Mejorar los procesos medulares de la institución contralora. 





Capítulo I 

II. Fortalecer la Participación Ciudadana en el Ejercicio del Control de 

la Gestión Pública Estadal. 

Con la promulgación de la Constitución de la República Bolivariana de 

Venezuela se sientan las bases para el desarrollo de una democracia 

participativa y protagónica, donde los ciudadanos pasan a ocupar un rol 

protagónico en la gestión pública. Todo este marco legal externo, ha incidido 

directamente en el ambiente interno de la Contraloría del Estado Portuguesa, 

la cual se vio obligada a adaptar sus estructuras, sus procesos, el capital 

humano, entre otro factores, a fin de dar cumplimiento a este mandato 

constitucional relacionado con la participación ciudadana. De ahí que este 

objetivo estratégico se oriente a lograr la efectiva participación de las 

comunidades en la gestión de los asuntos públicos. 


2.1. Ejercer oportunamente la asistencia técnica a las comunidades 

en el ejercicio del control de la gestión pública. 

2.2. Promover la formación y adiestramiento de los ciudadanos(as) en 

materia fiscal para que desempeñen su función de control a cabalidad. 

2.3. Orientar e impulsar la creación y funcionamiento de las Oficinas 

de Atención al Ciudadano dentro de los entes de la administración pública. 

III.Optimizar la Gestión del Capital Humano de la Contraloría del 

Estado Portuguesa. 

El capital humano constituye uno de los activos más valiosos dentro 

de las organizaciones, ya que es este el encargado de desarrollar los 

diversos procesos institucionales. En este sentido, el presente objetivo busca 

optimizar la gestión en esta área, para lograr un personal motivado y 

competente que realicen sus funciones de manera efectiva, para lograr el 

aseguramiento de la calidad de los servicios prestados por el órgano 


Contralor. 





Capítulo I 

3.1. Mejorar el sistema de capacitación, evaluación y desarrollo del 

personal de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

3.2. Alcanzar un ambiente laboral óptimo para el desarrollo de las 

funciones por parte del capital humano de la institución. 

3.3. Fortalecer los beneficios sociales para los funcionarios(as) y 

obreros(as) del ente. 

IV.Fortalecer y Modernizar la Capacidad Organizativa de la Contraloría 

del Estado Portuguesa. 

La capacidad organizativa constituye la base, los cimientos de toda 

institución, ya que sirve de plataforma o motor del desempeño futuro de la 

misma, y refleja su capacidad para adaptarse a nuevas realidades, 

realizando los cambios pertinentes y retroalimentando a la institución para 

realizar mejoras en cada uno de sus procesos establecidos. Este objetivo 

concentra las estrategias para el fortalecimiento del control interno, la 

modernización tecnológica, los sistemas de comunicación, entre otros, 

necesarios para enfrentar los retos que implica ejercer la función de control y 

vigilancia fiscal. 


4.1. Direccionar el desempeño de la Contraloría del Estado 

Portuguesa en base a la gestión por resultados. 

Estadal. 

4.2. Optimizar los recursos presupuestarios otorgados a la Contraloría 

4.3. Mejorar los mecanismos de control interno para el funcionamiento 

del ente Contralor. 

4.4. Disponer de una plataforma tecnológica orientada a mejorar y 


optimizar los principales procesos de la institución. 




Capítulo I 

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA CONTRALORÍA ESTADAL. 

Para el ejercicio de sus funciones, la Contraloría del Estado 

Portuguesa cuenta con la siguiente estructura organizativa: 

FIGURA Nº 01 

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA VIGENTE 

CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA. 

Fuente: Reglamento Interno CEP, aprobado según Resolución N° 80 de fecha 06/12/2011. 

ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS A CONTROL. 

CUADRO N° 01 

ORGANOS SUJETOS A CONTROL 

CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA. 

N° Organismos 

ADMINISTRACIÓN ESTADAL CENTRALIZADA. 

- Gobernación del Estado Portuguesa. 

- Consejo Legislativo Regional. 

- Procuraduría General del Estado Portuguesa. 

- Servicio Autónomo de Rentas del Estado Portuguesa (SAREP). 

- Ministerio del Poder Popular para la Salud. Dirección Regional del Estado 

Portuguesa. (Recursos Estadales). 

ADMINISTRACIÓN ESTADAL DESCENTRALIZADA. 

Entes Descentralizados: 

- Instituto de Deportes del Estado Portuguesa (INDEPORT). 

- Instituto de Cultura del Estado Portuguesa (ICEP). 

- Instituto de Protección Civil y Administración de Desastre. (INPRADEP) 

- Instituto de Promoción y Fortalecimiento de Economía Comunal (INPROFEC) 

- Corporación Portugueseña de Turismo (CORPOTUR). 

- Cuerpo de Bomberos del Estado Portuguesa. 





Capítulo I 

- Sociedad de Garantía Recíproca de la Gobernación del Estado Portuguesa. 

- Fundación Regional “El Niño Simón” 

- Fondo Mixto Estadal de Promoción y Capacitación para la Participación 

Turística del Estado Portuguesa (FONDO TURISMO PORTUGUESA). 

- Instituto Nacional de Nutrición. (Recursos Estadales). 

Empresas de Producción Socialistas: 

- EPSCEP (Empresa de Producción Social de Carne y sus Derivados del 

Estado Portuguesa. S.A). 

- ESOMEP (Empresa Socialista Minera del Estado Portuguesa). 

- CORSODEC (Corporación Socialista de Desarrollo Eco Social del Estado 

Portuguesa). 

- ESIP (Empresa Socialista de Invernaderos del Estado Portuguesa S.A). 

- REDIAL (Red de Acopio, Distribución y Comercialización de Insumos 

Alimenticios). 

- ESINSEP (Empresa Socialista de Infraestructura, Servicios y Redes del 

Estado Portuguesa). 

Fundaciones, Asociaciones Civiles y demás instituciones creadas con 

fondos públicos, según el numeral 11 del art. 9 de la LOCGRSNCF. 

SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 

En materia de control interno, entendido éste como el sistema 

conformado por los planes de la organización, las políticas, normas, métodos 

y procedimientos, adoptado para la salvaguarda de los recursos físicos y 

financieros, humano, así como también a los fines de garantizar la exactitud 

y veracidad de la información financiera y administrativa, promover la 

eficiencia y calidad de las operaciones y el logro de la misión, objetivos, 

metas y alcance de la visión, la Contraloría del Estado Portuguesa ha 

implementado un conjunto de normas, métodos y procedimientos a través de 

la promulgación de diversas resoluciones e instrucciones que han permitido 

la conformación de un sistema, base para el control interno dentro de la 

institución. Entre los cuales se encuentran: 

CUADRO N° 02 

DESCRIPCIÓN RESOLUCIÓN FECHA 

Reglamento Interno de la Contraloría del Estado Portuguesa. 80 06/12/2011 

Organizativa N° 1: Organización y Funcionamiento del Despacho 

Contralor y Dependencias Adscritas. 

43 15/08/2012 

Organizativa N° 2: Organización y Funcionamiento de la Dirección 

General y Dependencias Adscritas. 

44 15/08/2012 

Organizativa N° 3: Organización y Funcionamiento de las Direcciones 45 15/08/2012 





Capítulo I 

de Control. 

Organizativa N° 4: Funcionamiento y Competencias de la Dirección de 

Determinación de Responsabilidades. 

46 15/08/2012 

Plan Estratégico de la Contraloría del Estado Portuguesa 2012-2015. 75 14/11/2011 

Manual de Organización de la Contraloría del Estado Portuguesa. 58 26/12/2012 

Manual Descriptivo de Cargos de la Contraloría del Estado Portuguesa 04 17/01/2007 

Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de Administración y 

Presupuesto. 

39 22/09/2004 

Manual de Normas y Procedimientos del Despacho Contralor. 25 03/06/2004 

Lineamientos para el Ejercicio de la Potestad Investigativa. 11 12/01/2006 

Lineamientos para la Realización de las Actuaciones Fiscales. 21 14/04/2011 

Instructivo para la Elaboración de los Informes de Gestión de cada una 

de las Dependencias de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

00-01-01-2012 17/05/2012 

Estatuto de Personal 53 01/11/2012 

Reglamento para el Reclutamiento, Selección e Inducción del Personal 

de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

47 19/07/2011 

Reglamento para el Concurso de Ascensos de Cargos de los 

Funcionarios de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

44 08/07/2011 

Tabulador de Sueldos para los Funcionarios(as) y Obreros(as) de la 

Contraloría del Estado Portuguesa. 

69 19/12/2012 

Bases para la Realización de la Evaluación de Méritos de los 

Funcionarios(as) de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

14 12/01/2006 

Bases para Realizar los Registros Continuos de Actuación de los 

Funcionarios(as) de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

83 15/05/2006 

Normativa para la Entrada y Salida del Personal Empleado y Obrero 

adscritos a la Contraloría del Estado Portuguesa. 

56 07/10/2008 

Instructivo para el Otorgamiento de Anticipo de Prestaciones Sociales 

por parte de a Contraloría del Estado Portuguesa. 

00-01-03-2012 03/07/2012 


CAPÍTULO II 

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL 

DIAGNÓSTICO DE LA ADMINISTRACIÓN ESTADAL. 




Capítulo II 

Durante el ejercicio económico financiero 2012, la Contraloría del 

Estado Portuguesa en cumplimiento de la normativa que rige el accionar del 

organismo, así como de las políticas institucionales establecidas, llevó a 

cabo su gestión de control, cumpliendo tanto con el Plan Operativo Anual 

como con las solicitudes efectuadas por parte de la Contraloría General de 

la República, como ente rector del Sistema Nacional de Control Fiscal, y las 

denuncias, solicitudes y/o reclamos realizadas por la comunidad 

portugueseña. 

El alcance de las actuaciones de control incluyó órganos y entes de la 

administración central y descentralizada, así como empresas de producción 

social del estado, vinculadas con las áreas críticas de gestión 

gubernamental, entre ellas, economía, servicios de prevención, protección y 

rescate de personas y bienes, promoción, fomento y desarrollo cultural, 

fomento y desarrollo deportivo, servicios de dirección y desarrollo económico, 

asistencia técnica y financiera al sector productivo, fomento y desarrollo 

turístico, servicios de mejoramiento habitacional, servicios conexos, vialidad 

y transporte. 

Entre los objetivos se plantearon, evaluar los procedimientos 

administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos de las empresas 

socialistas del estado Portuguesa; evaluar las operaciones correspondientes 

a las áreas de ingresos y gastos efectuados por concepto de prestaciones 

sociales e indemnizaciones a empleados y obreros; retenciones de ley; 

transferencias y donaciones; aguinaldos, bono vacacional a empleados; 





Capítulo II 

gastos correspondientes a la contratación de obras; procesos de contratación 

para la adquisición de materiales, suministros y mercancías; así como la 

adquisición, administración y control de bienes. Es de destacar, que 

igualmente fueron evaluadas las acciones correctivas implementadas por los 

órganos y entes, respecto a las recomendaciones emitidas por este órgano 

de control en informes anteriores. 

Resulta importante destacar, que dentro del marco de operatividad de 

este órgano de control, se efectuaron actuaciones a la Secretaría de 

Infraestructura y Servicios de la Gobernación del estado a fin de evaluar los 

recursos girados a los Consejos Comunales, generando actuaciones 

adicionales a éstos últimos, con el fin de evaluar la inversión de los recursos 

otorgados. 

En total se ejecutaron y notificaron cuarenta y seis (46) actuaciones 

fiscales de distinta naturaleza, de las cuales veintisiete (27) fueron 

ejecutadas en diferentes entes y organismos de la administración pública 

estadal; dieciocho (18) a Consejos Comunales, y una (01), en una Alcaldía 

del estado Portuguesa. 

FALLAS Y DEFICIENCIAS. 

En el cumplimiento de la acción fiscalizadora, los resultados obtenidos 

denotan debilidades en la gestión administrativa de los entes y organismos 

evaluados, expuestas en los informes emitidos, no obstante, este órgano de 

control ha realizado esfuerzos mediante reuniones, para que las autoridades 

competentes consideren las observaciones formuladas y adopten los 

correctivos necesarios para hacer más eficiente la gestión pública. 

Dentro de esta perspectiva, se pueden evidenciar debilidades en el 

diseño, implementación y mantenimiento de los sistemas de control interno 





Capítulo II 

en las áreas administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas, así 

como inobservancia de las disposiciones contenidas en la Ley de 

Contrataciones Públicas y su Reglamento. De igual forma, se detectaron 

deficiencias en cuanto a los procedimientos relativos a la administración de 

los recursos para el pago de personal, control y resguardo de los bienes 

muebles, así como la eficiencia y eficacia en la gestión de determinados 

entes y órganos; lo que conlleva a fallas en la administración, manejo y 

control de los recursos públicos asignados, impactando negativamente en la 

satisfacción de las necesidades de los principales beneficiarios de la acción 

de la administración pública como son los ciudadanos y ciudadanas. 

De las auditorías de obras efectuadas a los Consejos Comunales, se 

observaron principalmente deficiencias relacionadas con la ausencia de 

libros contables o registro incorrecto de la información en los mismos, 

retrasos en la presentación de la rendición de cuentas, falta de adecuación 

por parte de los Consejos Comunales, entre otros, 

Por último, es importante destacar, que de los seguimientos 

efectuados a las acciones correctivas señaladas en informes anteriores, los 

órganos y entes objeto de evaluación, no acataron en su totalidad las 

recomendaciones emitidas. 

RECOMENDACIONES. 

En atención a las debilidades detectadas, este órgano de control 

emitió una serie de recomendaciones dirigidas a coadyuvar con el 

fortalecimiento del sistema de control interno de los órganos y entes 

evaluados, y así asegurar el acatamiento de las normas legales y sublegales, 

para salvaguardar los recursos y bienes públicos, la obtención de 

información administrativa, financiera y operativa útil, confiable y oportuna 





Capítulo II 

para la toma de decisiones, la eficiencia de las operaciones efectuadas, el 

cumplimiento de objetivos y metas y la rendición de cuentas. 

IMPACTO DE LA GESTIÓN DE CONTROL. 

Con respecto al impacto de la gestión de control en los órganos y 

entes auditados por la Contraloría del Estado Portuguesa, vale destacar la 

participación de las máximas autoridades de los órganos y entes de la 

administración pública, así como de los responsables de las áreas 

involucradas, en la discusión y consideración de los hallazgos plasmados en 

los informes de auditoría, surgiendo acciones correctivas para solventar las 

situaciones planteadas. Asimismo, se logró evidenciar una actitud positiva 

hacia la ejecución de las actuaciones fiscales y un alto grado de cultura de 

control y compromiso por parte de los órganos y entes sujetos a control, en la 

entrega oportuna de la información solicitada y la colaboración e interés que 

muestran al momento de la ejecución de las actuaciones. 


CAPÍTULO III 

ACTUACIONES DE CONTROL. 

1. ACTUACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO. 

1.1. Verificación de actas de entrega. 

Gestión de Control: 




Capítulo III 

Para el ejercicio fiscal 2012, la Contraloría del Estado Portuguesa 

realizó dos (02) actuaciones correspondientes a la verificación de actas de 

entrega de la Empresa de Propiedad Social Red de Acopio, Distribución y 

Comercialización de Insumos Alimentarios, S.A. (REDIAL, S.A.) y de la 

Unidad de Auditoría Interna de la Corporación Socialista de Desarrollo Eco- 

social del Estado Portuguesa S.A. (CORSODEP, S.A.), cuyos objetivos se 

dirigieron a evaluar la sinceridad y exactitud del actas de entrega, así como 

las observaciones que se hayan formulado a la misma, de conformidad con 

lo establecido en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y 

Entidades de la Administración Pública y de su Respectivas Oficinas o 

Dependencias, emitida por la Contraloría General de la República, publicada 

en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.229 de 

fecha 28 de julio de 2009 

Resultados de la Gestión de Control. 

Empresa de Propiedad Social Red de Acopio, Distribución y 

Comercialización de Insumos Alimentarios, S.A. (REDIAL, S.A.). Fecha 25 

de julio de 2011. 

De la revisión efectuada al acta de entrega realizada por la funcionaria 

saliente de la Empresa de Propiedad Social Red de Acopio, Distribución y 

Comercialización de Insumos Alimentarios (REDIAL,S.A.), se apreciaron 

debilidades en los procedimientos administrativos atinentes a la omisión de la 





Capítulo III 

normativa legal aplicable y al sistema de control interno implementado por la 

referida Empresa, que se manifestaron por el contenido del acta de entrega 

el cual no identifica quien entrega y quien recibe, no indican motivo de la 

entrega y su fundamento legal, así como la relación de anexos que 

acompañan el acta; documentos que no fueron detallados en el acta de 

entrega tales como; estados de las cuentas donde muestre la situación 

presupuestaria, financiera y patrimonial, entendiéndose como: ejecución 

presupuestaria donde refleje el monto del compromiso, causado, pagado y la 

disponibilidad presupuestaria, presupuesto de ingresos y egresos, balance 

general y estado de resultados, situación de la ejecución del plan operativo 

de conformidad con los objetivos propuestos y las metas fijadas en el 

presupuesto correspondiente, índice general de archivo y la relación de los 

cargos activos de la empresa no se menciona la categoría o denominación 

de los cargos. Por otra parte, los libros de compra y ventas y los estados de 

las cuentas bancarias no presentan fecha de corte al momento del cese del 

cargo de la funcionaria pública saliente. 

En referencia a las cuentas por cobrar de la empresa, se determinó 

que existe diferencia entre el monto relacionado en el acta y las facturas 

presentadas como soporte de los cuales no evidenciaron documentos que 

justifiquen dicha diferencia, así como también se observó facturas sin fecha 

de emisión, cheques emitidos a favor de REDIAL,S.A., sin contar con 

disponibilidad financiera; con relación a las cuentas por pagar, se evidenció 

una diferencia superior al monto reflejado en el acta de entrega dando una 

diferencia que no fue reflejada ni sustentada en el acta de entrega por parte 

de la administración saliente. 

De igual manera, se observó pagos con cheques de los cuales se 

determinó que los mismos fueron devueltos por ser girados sobre fondos 





Capítulo III 

diferidos o en su defecto para ser presentados por taquilla no demostrándose 

si se cumplió o no con lo adeudado; asimismo se evidenció ausencia de 

convenios entre REDIAL, S.A. y los Municipios Sucre y Unda donde se 

determine las condiciones del mismo y la cuantía de lo adeudado por los 

Consejos Comunales; igualmente, se constató que las transacciones y 

operaciones administrativas relacionadas con la comercialización de 

productos fuera de la entidad no contaron con la respectiva aprobación de la 

Junta Directiva o de la Asamblea de Accionistas de la Empresa. 

Unidad de Auditoría Interna de la Corporación Socialista de Desarrollo 

Eco-Social del Estado Portuguesa (CORSODEP), S.A. Fecha 25 de 

noviembre de 2011. 

En revisión al acta de entrega de la Unidad de Auditoría Interna de la 

Corporación Socialista de Desarrollo Eco-Social del Estado Portuguesa, y los 

documentos que la conforman, se constató que los mismos no están 

certificados, no cuenta con la identificación de quien entrega y de quien 

recibe, en los anexos no se menciona el número de cargos existentes, no 

presenta el índice general de archivo, no presenta la relación de expedientes 

abiertos con ocasión de la potestad de investigación, así como de los 

procedimientos para la determinación de responsabilidades. En relación al 

inventario de los bienes muebles, se constató que los mismos carecen del 

valor del bien expresado en bolívares, y no presenta firma del jefe 

responsable. 

Se realizó una inspección a las instalaciones de la Unidad de 

Auditorías Interna, a fin de confirmar la veracidad del contenido y los anexos 

del acta de entrega los cuales no presentaron consideración alguna contrario 

a lo establecido en los mismos, de igual forma el servidor público para el 

momento de realizar el informe preliminar no había emitido consideraciones 


alguna al contenido del acta de entrega. 

2. ACTUACIONES SELECTIVAS. 




Capítulo III 

2.1. Actuaciones realizadas en los Órganos del Poder Público 

Estadal Centralizados. 


La Gestión de Control desarrollada en la administración pública 

estadal centralizada durante el año 2012, estuvo focalizada en las siguientes 

áreas: Dirección Superior del Estado; Desarrollo Social y Participación; 

Salud; Infraestructura y Servicios Conexos; Seguridad y Defensa del Estado 

y Ámbito Económico. 

En tal sentido, dentro del ámbito del poder público estadal se 

evaluaron los organismos y entes centralizados encargados de ejecutar los 

proyectos y programas vinculados con dichas áreas, teniendo como alcance 

los ejercicios económicos financieros del 2010 al 2012 y tomando en 

consideración los recursos ejecutados con cargo al presupuesto ordinario, 

principalmente lo relacionado con la evaluación de los gastos efectuados con 

cargos a las partidas 4.02 y 4.03, fondos a terceros, nóminas, obras, 

procesos de contrataciones para la adquisición de bienes, legalidad y 

sinceridad de las operaciones administrativas, financieras, técnicas y 

presupuestarias ejecutadas por el Servicio Integral Socialista de Salud del 

Estado Portuguesa (SISSEP) y el Servicio Autónomo de Rentas del Estado 

Portuguesa. 

Para el ejercicio económico financiero 2012, la Contraloría del Estado 

Portuguesa ejecutó y notificó en los órganos del poder público estadal 

centralizado doce (12) actuaciones fiscales disgregadas en las siguientes 

áreas: 





Capítulo III 

Dirección Superior del Estado: Seis (06) actuaciones fiscales, de las 

cuales cuatro ( 04) fueron de auditorías (02 de cumplimiento y 02 de nómina) 

y dos (02) actuaciones de seguimiento. 

Salud: Dos (02) actuaciones fiscales; una (01) auditoría (cumplimiento) 

y una (01) actuación de seguimiento. 

Infraestructura y Servicios Conexos: Dos (02) auditorías (obras). 

Seguridad y Defensa del Estado: Una (01) auditoría (bienes). 

Ámbito Económico: Una (01) auditoría (cumplimiento). 


Los entes y organismos evaluados que conforman el poder público 

estadal centralizado, presentan deficiencias en sus procedimientos 

administrativos y debilidades en sus sistemas de control interno que inciden 

en forma negativa en su funcionamiento. A continuación se mencionan los 

resultados relevantes de las actuaciones fiscales ejecutadas y notificadas 

durante la gestión del 2012: 

Auditorías. 

Dirección Superior del Estado. 

Procuraduría del Estado Portuguesa. Auditoría de Nómina 

(Vacaciones y Aguinaldos). Ejercicio Económico Financiero 2011. 

De la revisión efectuada a los procedimientos administrativos, 

presupuestarios y financieros efectuados para el pago de vacaciones y 

bonificación de fin de año a los empleados y obreros de la Procuraduría del 

Estado Portuguesa, imputados a los pagos por concepto de: aguinaldos a 

empleados y obreros, bono vacacional a empleados y obreros, 

correspondiente al ejercicio económico financiero 2011, se apreciaron 

debilidades en los procedimientos administrativos atinentes al sistema de 

control interno implementado por la organización, que se manifestaron por la 





Capítulo III 

ausencia de registros de ejecución presupuestaría que reflejen 

detalladamente las etapas del gasto: comprometido, causado y pagado de 

cada una de las operaciones producidas por el ente; se observaron dos 

pagos por concepto de bonificación de fin de año correspondiente al ejercicio 

económico financiero 2011 con una base de cálculo diferente a la establecida 

por la ley que rige la materia. 

Por otra parte, no cuenta con un manual de normas y procedimientos 

que rijan las actividades y condiciones de las operaciones a ser autorizadas, 

aprobadas y registradas, inherentes a la tramitación, cálculo y pago por los 

conceptos de bono vacacional y bonificación de fin de año a los empleados y 

obreros adscritos a dicho organismo. En otro orden de ideas, en revisión 

efectuada a los expedientes de personal y erogaciones por concepto de bono 

vacacional a los empleados y obreros de la Procuraduría del Estado, se 

pudo observar el pago de este beneficio sin haber hecho efectivo el disfrute 

inmediato del mismo. 

Consejo Legislativo del Estado Portuguesa. Ejercicio Económico 

Financiero 2011. Auditoría de Cumplimiento. 

De la revisión y análisis efectuada a los procedimientos 

administrativos, presupuestarios y financieros efectuados para el pago de los 

aportes patronales y retenciones efectuadas a los empleados del Consejo 

Legislativo del Estado Portuguesa, correspondientes al ejercicio económico 

financiero 2011, se apreciaron debilidades en los procedimientos 

administrativos atinentes al sistema de control interno que se manifestaron 

por: falta de pago al organismo correspondiente de los aportes patronales y 

retenciones efectuadas a los empleados por concepto de Régimen de 

Jubilaciones y Pensiones. 

Asimismo, se observó que para los cálculos efectuados por este 





Capítulo III 

organismo para el aporte patronal y retenciones a los empleados por 

concepto de Régimen Prestacional de Empleo, Régimen Prestacional de 

Vivienda y Hábitat y Régimen de Jubilaciones y Pensiones, se utilizó como 

base de cálculo un sueldo diferente al establecido por las leyes que rigen la 

materia. 

Igualmente se corroboró que se efectuaron pagos a los organismos 

correspondiente por concepto de aportes patronales y retenciones 

efectuadas a los empleados de Seguro Social, Régimen Prestacional de 

Empleo y Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, los cuales no se 

corresponden con el total reflejado en el resumen de las nómina, aunado a 

esto, los pagos se enteraron de manera extemporánea. Por otra parte, el 

Consejo Legislativo del Estado Portuguesa no contó con un Manual de 

Normas y Procedimientos que rijan los procesos inherentes a la tramitación, 

cálculo y pago de los aportes y retenciones de ley efectuadas a los 

empleados adscritos a dicho organismo. 

Gobernación del Estado Portuguesa – Secretaría de Gestión Interna. 

Ejercicio Económico Financiero 2011. Auditoría de Nómina (Vacaciones 

Educadores). 

De la evaluación efectuada se constató que se efectuaron pagos sin 

contar con disponibilidad presupuestaria, así mismo, los pagos 

correspondientes a los meses de enero a diciembre, fueron registrados de 

manera extemporánea. De igual manera, se detectó que los pagos por 

concepto de sueldos y bono vacacional no cuentan con las correspondientes 

órdenes de pago; y las solicitudes de ejecución presupuestaria por concepto 

de sueldos y bono vacacional, en algunos casos no poseen firma o sello de 

la Secretaría del Poder Popular para Gestión Interna, la Dirección del Poder 

Popular para la Gestión Administrativa y el Contador General. 





Capítulo III 

En otro orden de ideas, los procedimientos y operaciones efectuados 

por la Dirección del Poder Popular de Recursos Humanos y de la Dirección 

del Poder Popular para la Gestión Administrativa no están regidos a través de 

manuales, careciendo igualmente de un manual descriptivo de clases de 

cargos que le permita al ente establecer responsabilidades y tareas típicas 

de sus funcionarios. Por último, se evidenciaron deficiencias en el control del 

archivo donde son resguardados los expedientes del personal docente, por 

cuanto no se localizan la totalidad de los mismos. 

Gobernación del Estado Portuguesa (Secretaría General de Gobierno 

y Dirección de Recursos Humanos). Ejercicio Económico Financiero 2011. 

Auditoría de Cumplimiento (Comisiones de Servicio). 

De la evaluación efectuada a los procedimientos administrativos y 

legales aplicados en la ordenación de las comisiones de servicios, permisos 

o licencias remuneradas y, cualquier otra situación administrativa de carácter 

similar realizadas por la Gobernación del estado; se evidenciaron debilidades 

en los procedimientos administrativos atinentes a la elaboración de los 

soportes documentales que sustentan las comisiones de servicios, por 

cuanto no contenían toda la información necesaria que permitiera conocer de 

manera precisa la situación administrativa en la que se desarrollaría la 

misma. 

De igual forma, se constató que las comisiones de servicios, fueron 

otorgadas por funcionarios que no contaban con la debida delegación por 

parte de la máxima autoridad del Ejecutivo Regional para concederlas. Así 

mismo, se evidenciaron en unos casos, comisiones de servicios con lapsos 

superiores a un año y en otros casos las fechas de emisión son posteriores 

al inicio de los lapsos establecidos para el comienzo de labores en las 

mismas. 


Salud. 




Capítulo III 

Dirección Regional de Salud del Estado Portuguesa. Ejercicio 

Económico Financiero 2011. Auditoría de Cumplimiento (Partidas 4.02 y 

4.03). 

Del análisis efectuado se apreciaron debilidades en los procedimientos 

administrativos atinentes al control interno implementado por la organización, 

que se manifestaron a través, de un registro de ejecución presupuestaria que 

no refleja detalladamente las etapas del gasto: comprometido, causado y 

pagado. 

Por otra parte, se evidenciaron pagos por concepto de viáticos que 

tomaron como base para sus cálculos el monto en bolívares de la unidad 

tributaria del ejercicio fiscal anterior, un grado/nivel del cargo superior al que 

posee el trabajador o un instrumento jurídico que implica beneficios inferiores 

a los que resultan de la aplicación de otras normativas aplicadas por el 

organismo para los cálculos de estos mismos beneficios. 

Con relación a las adquisiciones efectuadas con cargo a la partida 

4.02.00.00.00 “Materiales, Suministros y Mercancía”, los recursos fueron 

administrados a través de un fondo de caja chica, sin contar con un 

documento normativo, manual o instructivo que reglamentara el uso de estos 

recursos mediante esta modalidad. Así mismo, se evidenció que dichas 

adquisiciones no fueron sometidas a procesos de selección conforme a la 

Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento. Por último, se observaron 

pagos avalados por personas sin la competencia para tal fin. 

Infraestructura y Servicios Conexos. 

Gobernación del Estado Portuguesa. Secretaría de Infraestructura y 

Servicios (SINSE). Ejercicios Económicos Financieros 2010-2011. Auditoría 

de Obra (Recursos asignados al Consejo Comunal La Peñita). 





Capítulo III 

Sobre la base de la evaluación a los aspectos administrativos, financieros, 

presupuestarios y técnicos relacionados con los procedimientos establecidos, 

para la asignación, ejecución y rendición de los recursos destinados al 

proyecto: “Techado de la Cancha de Usos Múltiples del Barrio La Peñita 

municipio Guanare”, ejecutado por el Consejo Comunal del Barrio La Peñita, 

durante los ejercicios económicos financieros 2010 y 2011, se puede señalar 

que la obra se ejecutó de acuerdo a los parámetros, especificaciones 

técnicas y metas señaladas en el proyecto presentado por el Consejo 

Comunal. Además se verificó que el Consejo Comunal realizó la respectiva 

rendición de cuentas de los gastos correspondientes al primer desembolso. 

Sin embargo, se evidenció la ausencia de un Manual de Normas y 

Procedimientos u otro instrumento normativo, para la rendición de cuentas de 

los recursos otorgados a los Consejos Comunales por parte de la Secretaría 

de Infraestructura y Servicios, así mismo, se constató que se 

comprometieron recursos sin tener la debida disponibilidad presupuestaria. 

Es importante destacar, que alternativamente a esta actuación fiscal se 

evaluó al Consejo Comunal La Peñita, originando una actuación adicional 

con su respectivo informe de auditoría. 

Gobernación del Estado Portuguesa. Secretaría de Infraestructura y 

Servicios (SINSE). Ejercicio Económico Financiero 2009. Auditoría de Obra 

(Consejos Comunales). 

Sobre la base de la evaluación efectuada, se constató que la 

Secretaría de Infraestructura y Servicios cuenta con una unidad encargada 

de evaluar, revisar, corregir y modificar las propuestas de proyectos 

presentados por los Consejos Comunales, además para la asignación y 

transferencia de recursos a estos, conforma un expediente con la 

documentación legal, técnica y financiera presentada por el Consejo 





Capítulo III 

Comunal para la posterior suscripción del Convenio de financiamiento que 

regula las condiciones en las cuales se ejecuta cada proyecto. Sin embargo, 

se contató que para la ejecución de once (11) obras, la Secretaría de 

Infraestructura y Servicios no exigió al Consejo Comunal la presencia del 

ingeniero residente al frente de la obra, además se constató que a pesar de 

que en la ejecución del proyecto se cumplió la meta física con el recurso 

asignado, cuatro (04) de las Asociaciones Cooperativas Bancos Comunales, 

no realizaron la respectiva rendición de cuentas de los recursos otorgados 

por la SINSE, correspondientes al primer y segundo desembolso. 

Es importante destacar, que alternativamente a esta actuación fiscal 

se evaluó a 13 Consejos Comunales, originando actuaciones adicionales con 

sus respectivos informes de auditorías. 

Seguridad y Defensa del Estado. 

Gobernación del Estado Portuguesa (Secretaría de Gestión Interna, 

Secretaría de Seguridad Ciudadana, Dirección General de Policía y 

Comisión de Contrataciones). Ejercicio Económico Financiero 2011. Auditoría 

de Bienes (Vehículos y Armas). 

Se determinó que la Secretaría del Poder Popular para la Seguridad 

Ciudadana no cuenta con un manual de normas y procedimientos, que guie 

los procesos administrativos y técnicos relativos a la adquisición, registro, 

control y estado de conservación de bienes para la seguridad y defensa del 

Estado (vehículos y armas); asimismo, la orden de pago para la adquisición 

de las armas, no fue suscrita por el Director de Administración de la 

Gobernación del estado en señal de aprobación del gasto. De igual manera, 

se constató que los pagos para la adquisición de los vehículos y las armas se 

realizaron en su totalidad por adelantado, sin cumplir previamente con la 

causación del gasto. Adicionalmente, se observó que las armas fueron 





Capítulo III 

entregadas por CAVIM a la Gobernación del Estado Portuguesa con seis (6) 

meses de retraso considerando lo previsto en el contrato suscrito entre las 

partes. 

De la inspección física realizada, se evidenció que tanto los vehículos 

y armas adquiridos se encontraron para el momento de la inspección en 

perfecto estado de conservación y operatividad, sin embargo, los vehículos 

no se encuentran registrados ante el Instituto Nacional de Tránsito Terrestre, 

no poseen placas de identificación y no se encuentran amparados por 

pólizas de seguro. 

Ámbito Económico. 

Servicio Autónomo de Rentas del Estado Portuguesa (SAREP). 

Ejercicio Económico Financiero 2011 Auditoría de Cumplimiento. 

Del análisis efectuado a los procedimientos administrativos, 

presupuestarios, financieros y técnicos aplicados en las transacciones de 

ingresos y gastos del Servicio Autónomo de Rentas del Estado Portuguesa 

con cargo a las partidas 4.02.00.00.00 y 4.03.00.00.00, correspondiente al 

ejercicio económico financiero 2011, se evidenciaron debilidades en los 

procesos de control interno, que se manifiestan en la existencia de caja chica 

para realizar sus compras, aún y cuando el ente no creó un fondo en 

anticipo para la administración de la misma; asimismo no realizarón los 

procesos de selección conforme a la Ley de Contrataciones Públicas y su 

Reglamento, para la adquisición de bienes y servicios. 

Actuaciones de Seguimiento. 


Gobernación del Estado Portuguesa. Secretaría de Gestión Interna. 

Servicio Integral Socialista de Salud del Estado Portuguesa (SISSEP). 1º 

Trimestre del Ejercicio Económico Financiero 2012. Auditoría de 


Seguimiento. 




Capítulo III 

Se constató que no acataron en su totalidad las recomendaciones 

indicadas por este organismo contralor, en el Informe Definitivo Nº 2011-03- 

05, notificado mediante comunicación N° 01-1021 de fecha 21 de diciembre 

de 2011, puesto que, si bien implementó un registro de pagos y 

siniestralidad; debilidad subsanada a través de las recomendaciones 

realizadas por este ente contralor; aún no dispone de normativas, 

reglamentos y/o manuales de normas y procedimientos, que establezcan los 

procesos que deben llevarse a cabo para su funcionamiento o prestación del 

servicio de hospitalización, cirugía y maternidad, además carece de 

documentación que soporte los convenios celebrados entre las partes 

interesadas (SISSEP-Centros Médicos Privados-Médicos Particulares), para 

la prestación del servicio a los beneficiarios de este sistema. 

De la revisión efectuada a cuarenta y dos (42) órdenes de pago, se 

evidenció que en treinta y tres (33) de ellas, no fueron suscritas por el 

Director de Administración Financiera de la Gobernación del Estado 

Portuguesa, requisito indispensable para la aprobación del pago de las 

mismas y catorce (14) de los referidos pagos, no contenían las facturas 

correspondientes. 

Procuraduría del Estado Portuguesa. 2º Trimestre del Ejercicio 

Económico Financiero 2012. Auditoría de Seguimiento. 

Se evidenció, que aún cuando este organismo implementó acciones 

adecuadas en la programación del presupuesto; se mantienen las siguientes 

observaciones derivadas de la actuación fiscal cuyos resultados fueron 

notificados mediante el Informe Definitivo Nº 2011-03-02, remitido mediante 

comunicación N° 01-1027 de fecha 22 de diciembre de 2011: aún no han 

enterado a los organismos correspondientes los aportes patronales por 





Capítulo III 

concepto de seguro social obligatorio, régimen prestacional de empleo, 

régimen de jubilaciones y pensiones y régimen prestacional de vivienda y 

hábitat tanto de empleados como de obreros, así como tampoco, las 

retenciones efectuadas a los empleados y obreros fijos por concepto de 

régimen de jubilaciones y pensiones y régimen prestacional de vivienda y 

hábitat. De igual manera, en los cálculos efectuados para régimen 

prestacional de vivienda y hábitat no consideraron uno de los conceptos que 

conforman el salario integral para dichos cálculos. 

Salud. 

Dirección Regional de Salud del Estado Portuguesa. 2º Trimestre 

Ejercicio Económico Financiero 2012. Auditoría de Seguimiento. 

Del análisis efectuado se evidenció que aún cuando enteraron a los 

organismos correspondientes las retenciones por concepto de Seguro Social 

Obligatorio y Régimen Prestacional de Empleo e incluyeron las partidas de 

nacimiento de los hijos de los obreros en sus expedientes; se mantienen las 

siguientes observaciones derivadas de la actuación fiscal cuyos resultados 

fueron notificados mediante el Informe Definitivo Nº 2011-03-03, remitido 

mediante comunicación Nº01-1029 de fecha 22/12/2011, por cuanto aún no 

se han elaborado los Manuales de Normas y Procedimientos y Descriptivo de 

Clases de Cargos; no se han efectuado los procedimientos conducentes al 

enteramiento de las retenciones relativas al Régimen Prestacional de 

Vivienda y Hábitat y el Fondo de Jubilaciones y Pensiones. Del mismo modo, 

los expedientes continúan con ausencia de documentación que demuestre el 

ingreso de los trabajadores a la Dirección Regional de Salud; y por último, los 

registros de ejecución presupuestaria continúan sin describir las etapas del 

gasto. 





Capítulo III 

2.2. Actuaciones realizadas en la Administración Pública 

Descentralizada. 


La Gestión de Control desarrollada en la Administración Pública 

Descentralizada durante el ejercicio fiscal 2012 estuvo enmarcada dentro de 

las siguientes áreas: Dirección Superior del Estado; Turismo y Recreación; 

Seguridad y Defensa; Cultura y Comunicación Social; Desarrollo Social y 

Participación; Industria y Comercio; Transporte y Comunicación; Vivienda, 

Desarrollo Urbano y Servicios Conexos. Los objetivos en el área de 

Desarrollo Social y Participación; Seguridad y Defensa y en el área Dirección 

Superior del Estado, estuvieron dirigidos a evaluar las acciones correctivas 

implementadas por las empresas socialistas y entes evaluadas respecto de 

las recomendaciones emitidas por el órgano de control, así como, los 

procedimientos correspondientes a la remuneración de los trabajadores de 

dichas empresas, evaluación de la obra: “Construcción de Aceras y Brocales, 

en la avenida Dr. Trino Melean (prog. 0+400 a prog. 2+200) Municipio Araure, 

estado Portuguesa y evaluar la gestión operativa. 

Por otra parte, en el área de Turismo y Recreación estuvo dirigido a 

los procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos 

relacionados con los recursos destinados a la dotación del nuevo Hotel 

Coromoto. En cuanto al área de Industria y Comercio, los objetivos se 

dirigieron a evaluar los pagos por concepto de prestación de antigüedad. Con 

respecto del área de Cultura y Comunicación Social se evaluaron los 

procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos 

relacionados con la adquisición, registro, uso y estado de conservación de 

los bienes muebles. En este mismo orden de ideas, en las áreas de 

Transporte y Comunicación; Vivienda, Desarrollo Urbano y Servicios 





Capítulo III 

Conexos se dirigieron a evaluar los procedimientos administrativos, 

presupuestarios, financieros correspondiente a las áreas de ingresos y los 

gastos efectuados con cargo a la partida específica 4.01.08.01.00 

(Prestaciones sociales e indemnizaciones a empleados) y a las partidas 4.02 

y 4.04. 

Para abordar las áreas antes mencionadas, se estimó necesario 

realizar actuaciones de seguimiento, auditorías de cumplimiento, bienes, 

gestión y obras aplicándose métodos y técnicas de auditoría de aceptación 

general que comprendieron el análisis y evaluación selectiva y exhaustiva de 

los documentos justificativos de las operaciones, inspecciones in situ, 

aplicación de cuestionarios y entrevistas, entre otros. El alcance de la 

evaluación de la gestión comprendió los años 2008, 2010, 2011 y 1er 

semestre 2012, dirigida a la evaluación de los procesos llevados a cabo por 

los entes y órganos bajo el ámbito de control, en cumplimiento de las 

competencias institucionales y legales conferidas a la Contraloría del Estado 

Portuguesa, en su carácter de Órgano de Control Fiscal Externo. 

En este orden de ideas, para el ejercicio económico financiero 2012, la 

Contraloría del Estado Portuguesa ejecutó y notificó trece (13) actuaciones 

de control enmarcadas en las siguientes áreas: 

Dirección Superior del Estado: Cinco (05) actuaciones fiscales, entre 

las cuales se encuentran tres (03) auditorías (01 auditoría de obras, 01 de 

cumplimiento y 01 de gestión; y dos (02) actuaciones de seguimiento. 

Turismo y Recreación: Una (01) auditoría (cumplimiento). 

Industria y Comercio: Una (01) auditoría (cumplimiento). 

Transporte y Comunicación: Una (01) auditoría (cumplimiento). 

Vivienda, Desarrollo Urbano y Servicios Conexos: Una (01) auditoría 

(cumplimiento). 


Seguridad y Defensa: Una (01) actuación de seguimiento. 




Capítulo III 

Cultura y Comunicación Social: Una (01) auditoría (bienes). 

Desarrollo y Participación: Dos (02) actuaciones fiscales, entre ellas 

una (01) auditoría (cumplimiento) y una (01) actuación de seguimiento. 


En lo que respecta a la situación general de las distintas áreas, 

fundamentada en los resultados de las actuaciones practicadas se pueden 

nombrar debilidades en los mecanismos de control interno relacionados con 

los procesos administrativos y contables, así como inobservancia de normas 

legales y sublegales, específicamente las relativas a: contratación de 

servicios, adquisición de bienes y manejo de fondos públicos, planificación, 

legislación laboral y a la administración y custodia de bienes; causadas por 

debilidades en la supervisión y control de las operaciones efectuadas, no 

garantizando que la gestión de la administración pública se desarrolle con 

base a los principios de transparencia, rendición de cuenta, celeridad y 

responsabilidad. A continuación se mencionan los resultados relevantes de 

las actuaciones fiscales ejecutadas y notificadas a los órganos y entes de la 

administración pública descentralizada durante la gestión del año 2012: 

Auditorías: 

Dirección Superior del Estado: 

Empresa Socialista de Desarrollo Eco-Social de Portuguesa S.A. 

(ESODEP, S.A.). Ejercicio Económico Financiero 2010. Auditoría de 

Cumplimiento. 

De la actuación realizada en la empresa antes mencionada se 

obtuvieron los siguientes resultados: Manual de procedimientos 

(coordinación de administración), sin la aprobación de la máxima autoridad 

jerárquica, aunado a esto, no cuenta con un manual para el proceso de 





Capítulo III 

elaboración, procedimiento y aprobación de las nóminas de personal. Por 

otra parte, los registros de ejecución presupuestaria, solo reflejan la 

causación del gasto. En lo que respecta al personal, se constató la carencia 

de contratos de trabajo que demostrara la relación laboral entre el trabajador 

y ESODEP, S.A., así como las condiciones establecidas entre las partes para 

la prestación del servicio. 

En relación a los gastos de personal, ESODEP, S.A., suscribió 

contratos de servicios conjuntamente con la Empresa de Propiedad Social 

de Acopio, Distribución y Comercialización de Insumos Alimentarios 

(REDIAL, S. A.) y la Empresa Socialista Minera del Estado Portuguesa 

(ESOMEP, S.A.), sin estar facultada para suscribir dichos contratos. Por 

último, referente a las transacciones financieras y presupuestarias, ESODEP, 

S.A. recibió transferencias de recursos de ESOMEP, S.A. y REDIAL, S. A., 

para el pago de gastos de personal de dichas Empresas, el cual no reflejó en 

su presupuesto de ingresos y gastos; tales gastos se realizaron sin contar 

con un instrumento legal ni normativo por parte de ESODEP, S.A., para 

realizar dichas erogaciones. 

Empresa Socialista de Infraestructura, Servicios y Redes del Estado 

Portuguesa, S.A (ESINSEP, S.A). Ejercicio Económico Financiero 2011. 

Auditoría de obra. 

Como resultado de la actuación realizada a dicha empresa se constató 

que no contó con el manual de normas y procedimientos para el manejo de 

los recursos financieros que le son transferidos por el ejecutivo regional 

aprobado por las máximas autoridades. Por otra parte, se observó en la 

amortización del anticipo correspondiente a la Valuación Nº 01 de la obra: 

“Construcción de Aceras y Brocales, en la Avenida Dr. Trino Melean (prog. 

0+400 a prog. 2+200), municipio Araure estado Portuguesa, contrato signado 





Capítulo III 

con el Nº 11-002, que no se incluyo el impuesto al valor agregado (I.V.A). 

Empresa Socialista de Infraestructura, Servicios y Redes del Estado 

Portuguesa, S.A (ESINSEP S.A). Ejercicio Económico Financiero 2011. 

Auditoría de gestión. 

En los resultados de la actuación fiscal se evidenció que la Empresa 

no contó con instrumentos normativos y organizativos tales como manuales 

de normas y procedimientos y un plan estratégico institucional, que 

permitiese orientar la gestión operativa de la empresa y plasmarla 

objetivamente en los planes operativos y los informes de gestión de la 

misma; por consiguiente, debido a la ausencia de estos instrumentos donde 

se indique las estrategias de la empresa y las actividades medulares, así 

como las instrucciones para la medición y control de la gestión operativa, 

esta no pudo cumplir con la totalidad de las obras planificadas y en los 

tiempos programados, limitados por la capacidad de la empresa para 

controlar la gestión y tomar las medidas correctivas de forma oportuna para 

cumplir con las metas planteadas en los planes. 

Turismo y Recreación: 

Corporación Portugueseña de Turismo (CORPOTUR). Ejercicio 

Económico Financiero 2011. Auditoría de Cumplimiento. 

Se evidenció que la Corporación Portugueseña de Turismo 

(CORPOTUR) presentó debilidades de control interno en el proceso de 

gasto, conformación de los expedientes de contratación, entrega de 

materiales y suministros y en la ejecución de los recursos asignados para la 

dotación del nuevo Hotel Coromoto, no garantizando la legalidad, 

transparencia, confiabilidad y sinceridad de los mismos. 

Industria y Comercio: 

Instituto de Promoción y Fortalecimiento de la Economía Comunal 





Capítulo III 

(INPROFEC). Ejercicio Económico Financiero 2011. Auditoría de 

Cumplimiento. 

Del análisis realizado a los gastos realizados por INPROFEC 

relacionados al pago de prestaciones sociales correspondientes al ejercicio 

económico financiero 2011, se evidenció debilidades en cuanto al control 

interno respecto a los soportes documentales que justifiquen las erogaciones 

por anticipo de prestaciones sociales, de igual forma presentó fallas en 

cuanto al cálculo de incidencia de bono vacacional y bonificación de fin de 

año en los pagos por concepto de anticipo y liquidación de prestaciones 

sociales, por tomar en consideración cantidad de días distintos a los 

establecidos en la normativa legal aplicable. 

Transporte y Comunicación: 

Instituto de Vialidad y Transporte del Estado Portuguesa (INVITRAP). 

Ejercicio Económico Financiero 2010. Auditoría de Cumplimiento. 

De la auditoría ejecutada se constataron gastos pagados sin contar 

con las respectivas documentación tales como: orden de compra y/o de 

servicio, facturas, notas de entrega y/o acta de control perceptivo o 

documentación mínima que justifique plenamente el gasto. De igual forma, 

se evidenciaron ordenes de pago que no presentan la firma del beneficiario 

ni la fecha en que se evidencie la efectividad del pago; o en su defecto, en 

las facturas que le respaldan presentan fecha posterior a la liquidación. 

Por otra parte, las erogaciones correspondientes a prestaciones 

sociales e indemnizaciones a empleados y/o obreros, se constató que los 

cálculos correspondientes al salario diario se efectuó fraccionando el salario 

mensual en veintiocho días, y en algunos casos, la diferencia de prestación 

de antigüedad fue calculado incorrectamente al aplicar dicha equivalencia a 

aquellas erogaciones a las cuales no le correspondían y a otros no les fue 





Capítulo III 

aplicado dicha diferencia, aun cuando se encontraban dentro del supuesto de 

ley. 

Vivienda, Desarrollo Urbano y Servicios Conexos: 

Aguas de Portuguesa C.A. Ejercicio Económico Financiero 2010. 

Auditoría de Cumplimiento. 

Del análisis efectuado a las erogaciones realizadas por Aguas de 

Portuguesa, C.A., por concepto de prestaciones sociales, se evidencio que 

fue incluido el 10% de la caja de ahorro para efecto del calculo de salario 

base. Fue utilizada la tasa activa para calcular los intereses de fideicomiso; 

por otra parte presentó una diferencia en el calculo de la prestación de 

antigüedad a favor de los trabajadores de Aguas de Portuguesa y una 

diferencia en el calculo de prestaciones causado por error de sumatoria de la 

prestación acumulada en la hoja de calculo. Además, se efectuaron 

erogaciones en su totalidad sin haber terminado la relación laboral; 

adicionalmente presentó pagos sin los soportes necesarios que justifiquen el 

desembolso. 

Cultura y Comunicación Social: 

Instituto de Cultura del Estado Portuguesa. Ejercicios Económicos 

Financieros 2010-2011. Auditoría de bienes. 

De la revisión efectuada a las observaciones precedentes, 

relacionadas con la inspección de los bienes muebles pertenecientes al 

Instituto de Cultura del Estado Portuguesa (ICEP), se apreciaron debilidades 

en cuanto a que no se elaboró el Informe Anual de Bienes del Instituto, 

bienes muebles que no están relacionados en el inventario de bienes 

muebles (Bienes Sobrantes), no se constataron físicamente bienes muebles 

(Bienes Faltantes), bienes que no poseen las etiquetas o números de 

registros que los identifiquen y bienes con el número de inventario repetido. 





Capítulo III 

Por otro lado, se constataron instrumentos de percusión y cuerdas, ubicados 

en un salón tipo depósito sin el debido resguardo y mantenimiento. 

Desarrollo y Participación: 

Instituto de Deporte del Estado Portuguesa (INDEPORT). Ejercicios 

Económicos Financieros 2008, 2010 y 2011. Auditoría de cumplimiento. 

Se evidenció que el Instituto de Deportes del Estado Portuguesa 

(INDEPORT), presentó debilidades de control interno en los procedimientos 

previos a la causación de los gastos, por cuanto se realizaron erogaciones 

sin la aprobación del Directorio, sin afectación válidamente del compromiso y 

debilidades en los procesos de contrataciones, limitando así la legalidad 

sinceridad y transparencia de sus operaciones administrativas, financieras y 

presupuestarias. 

Actuaciones de Seguimiento: 

Dirección Superior del Estado: 

Empresa Socialista Minera del Estado Portuguesa S.A. (ESOMEP 

S.A). 1er semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012. 

Para el primer semestre del ejercicio económico financiero 2012, la 

Empresa Socialista Minera del Estado Portuguesa S.A. (ESOMEP, S.A.), 

acató en un 83,33% las recomendaciones presentadas por este Órgano 

Contralor, a través de Informe Definitivo N° 2011-04-05, notificado de 

conformidad a comunicación N° 01-1045 de fecha 23/12/2011, presentando 

un alto índice de cumplimiento, con la implementación de las acciones 

correctivas necesarias garantizando así la exactitud, cabalidad, veracidad y 

oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa y 

técnica, procurando la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los 

procesos y operaciones institucionales y el acatamiento de las políticas 

establecidas por las máximas autoridades de la empresa. 





Capítulo III 

Empresa de Propiedad Social Red de Acopio, Distribución y 

Comercialización de Insumos Alimentarios (REDIAL), S.A. 1er semestre del 

Ejercicio Económico Financiero 2012. 

Del seguimiento realizado se observó que para el primer semestre del 

ejercicio económico financiero 2012, la Empresa de Propiedad Social Red de 

Acopio, Distribución y Comercialización de Insumos Alimentarios (REDIAL) 

S.A., no cumplió con un total de 83,4% de las recomendaciones realizadas 

por este Órgano de Control, contenidas en el Informe Definitivo de la 

Actuación Fiscal N° 2011-04-04, notificado a través de oficio N° 01-968 de 

fecha 08 de diciembre de 2011; asimismo, no se pudo determinar el 

cumplimiento de dos (02) recomendaciones, representando esto un 16,6%. 

Seguridad y Defensa 

Instituto de Protección Civil y Administración de Desastres del Estado 

Portuguesa (INPRADEP). 1er semestre del Ejercicio Económico Financiero 

2012. 

Del seguimiento realizado se observó que para el primer semestre del 

ejercicio económico financiero 2012, el Instituto de Protección Civil y 

Administración de Desastres del Estado Portuguesa (INPRADEP), presentó 

un índice de cumplimiento de seis coma veinticinco por ciento (6,25%), de las 

recomendaciones realizadas por este Órgano de Control, contenidas en el 

Informe Definitivo de la Actuación Fiscal N° 2011-04-03, notificado a través 

de oficio N° 01-1046 de fecha 23/12/2011, a tal efecto, presenta un índice de 

incumplimiento de noventa y tres coma setenta y cinco por ciento (93,75%). 

Desarrollo y Participación: 

Instituto de Deportes del Estado Portuguesa. 1er semestre del 

Ejercicio Económico Financiero 2012. 

El Instituto de Deportes del Estado Portuguesa (INDEPORT), acató en 





Capítulo III 

un 20% las recomendaciones presentadas por este Órgano Contralor, a 

través del Informe Definitivo de la Actuación N° 2011-04-06; presentando así, 

un nivel del 80% de incumplimiento, de las acciones correctivas, que debió 

aplicar la entidad; las cuales son de carácter vinculante y, por tanto, son de 

acatamiento obligatorio por parte de los entes sujetos a control, para con ello 

procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos y 

operaciones institucionales; así como el fortalecimiento del control interno. 

2.3. Actuaciones realizadas a particulares. 

Para el ejercicio fiscal 2012 la Contraloría del Estado Portuguesa 

efectuó catorce (14) auditorías de obras a diversos Consejos Comunales del 

estado Portuguesa a fin de evaluar la inversión de los recursos girados por la 

Gobernación del Estado Portuguesa a través de la Secretaría de 

Infraestructura y Servicios. 

Consejo Comunal Bella Vista II Sector I Del Municipio Páez. Ejercicio 

Económico Financiero 2009. Auditoría de Obra . 

Sobre la base de la evaluación de los aspectos administrativos, 

financieros y técnicos relacionados con los procedimientos establecidos, para 

la asignación, ejecución y rendición de los recursos destinados al proyecto 

Construcción de Consultorio Popular en el Barrio Bella Vista Sector I, al lado 

de la Cancha de Basketball (Misión Barrio Adentro I) II Etapa, Municipio 

Páez, ejecutado por el Consejo Comunal Bella Vista Sector I municipio Páez, 

durante el ejercicio económico financiero 2009, se observó que para la 

recepción de los recursos el Consejo Comunal suscribió convenio de 

financiamiento con la Secretaria de Infraestructura y Servicios, además 

posee un expediente del proyecto con la documentación que respalda la 

ejecución del mismo, de igual manera, se determinó que la obra está 

ejecutada en un 32 %, según la modalidad de autoconstrucción, tomando en 





Capítulo III 

consideración los parámetros técnicos para el cumplimento de los 

lineamientos y especificaciones establecidos en el proyecto. Sin embargo, se 

evidenciaron deficiencias, en cuanto a que la obra se encuentra paralizada, 

debido a que no se efectuó la rendición de cuentas del primer desembolso, 

así mismo se constató que no fue realizado el registro de los gastos en los 

libros contables. 

Consejo Comunal Caserío Cogollal Municipio Papelón del estado 

Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. Auditoría de Obra . 

De la evaluación efectuada a los aspectos administrativos, financieros 

y técnicos relacionados con los procedimientos establecidos, para la 

asignación, ejecución y rendición de los recursos destinados al proyecto 

Construcción de un Módulo de Aula en el Núcleo Rural Nº 21, Caserío 

Cogollal, Municipio Papelón, ejecutado por el Consejo Comunal de la 

Comunidad Cogollal del Municipio Papelón del estado Portuguesa, durante el 

ejercicio económico financiero 2009, se determinó que para la recepción de 

los recursos el Consejo Comunal suscribió convenio de financiamiento con la 

Secretaria de Infraestructura y Servicios, además posee un expediente del 

proyecto con la documentación que respalda la ejecución del mismo, 

constatandose que la obra fue ejecutada mediante la modalidad de 

autoconstrucción, tomando en consideración los parámetros técnicos para el 

cumplimento de los lineamientos y especificaciones establecidos en el 

proyecto. Sin embargo, se determinó que el Consejo Comunal no presentó la 

rendición de cuentas del segundo desembolso, aún cuando la obra se 

encuentra un 100% ejecutada y totalmente operativa. 

Consejo Comunal de la Comunidad José Antonio Páez, Corozo Largo 

del Municipio Papelón, del estado Portuguesa. Ejercicio Económico 

Financiero 2009. Auditoría de Obra. 





Capítulo III 

De la evaluación realizada a los aspectos administrativos, financieros 



Construcción de la Biblioteca Pública del Caserío Corozo Largo, Municipio 

Papelón, ejecutado por el Consejo Comunal de la Comunidad José Antonio 

Páez del Municipio Papelón estado Portuguesa, durante el ejercicio 

económico financiero 2009, se observó que para la recepción de los recursos 

el Consejo Comunal suscribió convenio de financiamiento con la Secretaria 

de Infraestructura y Servicios, además posee un expediente del proyecto con 

la documentación que respalda la ejecución del mismo, así como la rendición 

de cuentas de los recursos del primer desembolso, de igual manera, se 

determinó que la obra está ejecutada en un 60 %, según la modalidad de 



proyecto. Sin embargo, se determinó que el Consejo Comunal no 

implementó los libros contables, además, la adecuación del mismo, no fue 

realizada en el lapso establecido por la Ley Orgánica de los Consejos 

Comunales. 

Consejo Comunal de La Comunidad “El Caño La Reforma” Municipio 

Unda, del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. 

Auditoría de Obra 

Sobre la base de la observación formulada con relación a la 

evaluación de los aspectos administrativos, financieros y técnicos 

relacionados con los procedimientos establecidos, para la asignación, 

ejecución y rendición de los recursos destinados al proyecto Construcción de 

Preescolar Tipo I en la E.E.C. Nº 297 Caserío el Filito Municipio Unda, 

ejecutado por el Consejo Comunal de la comunidad el Caño la Reforma 





Capítulo III 

Municipio Unda, durante el ejercicio económico financiero 2009, se observó 

que para la recepción de los recursos el Consejo Comunal suscribió 

convenio de financiamiento con la Secretaría de Infraestructura y Servicios, 

además posee un expediente del proyecto con la documentación que 

respalda la ejecución del mismo, así como la rendición de cuentas de los 

recursos correspondientes al primer y segundo desembolso, además se 

determinó que la obra fue ejecutada en un 100% mediante la modalidad de 



proyecto. Sin embargo, se evidenciaron deficiencias en los libros contables, 

por cuanto no se realizaron los asientos contables, correspondiente a los dos 

desembolsos recibidos por la Secretaría de Infraestructura y Servicios. 

Consejo Comunal de La Comunidad Caserío Guanare Viejo I 

Municipio Guanarito, del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 

2009. Auditoría de Obra. 

De la evaluación efectuada a los procedimientos administrativos, 

financieros y técnicos para la asignación, ejecución y rendición de los 

recursos destinados al proyecto Construcción de un Módulo de Aula y 

Módulo de Baño Tipo II, Escuela del Caserío Guanare Viejo, Municipio 

Guanarito, ejecutado por el Consejo Comunal de la Comunidad Caserío 

Guanare Viejo I Municipio Guanarito del estado Portuguesa, durante el 

ejercicio económico financiero 2009, se observó que para la recepción de los 

recursos el Consejo Comunal suscribió convenio de financiamiento con la 


proyecto con la documentación que respalda la ejecución del mismo, además 

se determinó que la obra fue ejecutada mediante la modalidad de 






Capítulo III 


proyecto. Sin embargo, se determinó que el Consejo Comunal no presentó la 

rendición de cuentas del segundo desembolso, aún cuando la obra se 

encuentra un 100% ejecutada y totalmente operativa. 

Consejo Comunal Barrio Andrés Bello Municipio Páez, del estado 

Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. Auditoría de Obra. 

Sobre la base de los resultados obtenidos con relación a la evaluación 

de los aspectos administrativos, financieros y técnicos relacionados con los 

procedimientos establecidos, para la asignación, ejecución y rendición de los 

recursos destinados al proyecto Construcción de Consultorio Popular en el 

Barrio Andrés Bello (Misión Barrio Adentro I) II Etapa, Municipio Páez, 

ejecutado por el Consejo Comunal de la Comunidad Barrio Andrés Bello del 

Municipio Páez, durante el ejercicio económico financiero 2009, se determinó 

que la obra no se inició motivado a que el desembolso no se hizo efectivo, 

por falta de la adecuación del Consejo Comunal. 

Consejo Comunal Caserío Guayabal Municipio Papelón, del estado 


De la evaluación efectuada a los aspectos administrativos, financieros 



Construcción de Cocina Tipo II, Sala de Baño Tipo II en el Liceo del Caserío 

Guayabal, Municipio Papelón, ejecutado por el Consejo Comunal de la 

Comunidad Caserío Guayabal del Municipio Papelón del estado Portuguesa, 


recepción de los recursos, el Consejo Comunal suscribió convenio de 

financiamiento con la Secretaria de Infraestructura y Servicios, además 






Capítulo III 

ejecución del mismo, así como la rendición de cuentas de los recursos del 

primer desembolso, de igual manera, se determinó que la obra está 

ejecutada en un 50%, según la modalidad de autoconstrucción, tomando en 

consideración los parámetros técnicos para el cumplimento de los 

lineamientos y especificaciones establecidos en el proyecto. Sin embargo, se 

determinó que no fueron asentadas las operaciones concernientes al libro 

banco y al libro mayor. 

Consejo Comunal Del Barrio La Peñita Municipio Guanare, del estado 


Producto de la evaluación realizada a los procedimientos 

administrativos, financieros y técnicos para la asignación, ejecución y 

rendición de los recursos destinados al proyecto: “Reparaciones y Mejoras 

de la Escuela Bolivariana Melitón Vargas de Guanare, Municipio Guanare, 

estado Portuguesa”, ejecutado por el Consejo Comunal del Barrio La Peñita, 


recepción de los recursos el Consejo Comunal suscribió convenio de 

financiamiento con la Secretaría de Infraestructura y Servicios, además 


ejecución del mismo, así como la rendición de cuentas de los recursos del 

primer desembolso, además se determinó que la obra está ejecutada en un 

65%, según la modalidad de autoconstrucción, tomando en consideración los 

parámetros técnicos para el cumplimento de los lineamientos y 

especificaciones establecidos en el proyecto. Sin embargo, se evidenciaron 

deficiencias relativas a que los asientos contables no fueron registrados 

correctamente. 





Capítulo III 

Consejo Comunal Caserío Sabana Grande Sector I Municipio 

Guanare, del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. 

Auditoría de Obra. 

De la evaluación efectuada a los procedimientos administrativos, 

financieros y técnicos, para la asignación, ejecución y rendición de los 

recursos destinados al proyecto Construcción de Módulo de Aula con Baño 

Tipo I en Escuela del Asentamiento Campesino Sabana Grande, Sector I. 

Municipio Guanare, ejecutado por el Consejo Comunal del Caserío Sabana 

Grande Sector I del Municipio Guanare estado Portuguesa, durante el 




proyecto con la documentación que respalda la ejecución del mismo, de igual 

manera, se determinó que la obra está ejecutada en un 40%, según la 

modalidad de autoconstrucción, tomando en consideración los parámetros 

técnicos para el cumplimento de los lineamientos y especificaciones 

establecidos en el proyecto. Sin embargo, se evidenciaron deficiencias, por 

cuanto el Consejo Comunal no presentó la rendición de cuentas del primer 

desembolso de los recursos asignados, aunado a esto, la adecuación del 

Consejo Comunal, no fue realizada en el lapso establecido en la Ley 

Orgánica de los Consejos Comunales. 

Consejo Comunal de La Comunidad Sol de Justicia Municipio 

Guanare, del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. 


Sobre la base de la observación formulada con relación a la 

evaluación de los aspectos administrativos, financieros y técnicos 

relacionados con los procedimientos establecidos, para la asignación, 





Capítulo III 

ejecución y rendición de los recursos destinados al proyecto Construcción de 

Módulos de Tres Aulas en la Escuela Bolivariana Sol de Justicia en el 

Municipio Guanare, ejecutado por el Consejo Comunal de la Comunidad “Sol 

de Justicia” del Municipio Guanare del estado Portuguesa, durante el 



Secretaría de Infraestructura y Servicios, además posee un expediente del 

proyecto con la documentación que respalda la ejecución del mismo, así 

como la rendición de cuentas de los recursos correspondientes al primer y 

segundo desembolso, además se determinó que la obra fue ejecutada en un 

90% mediante la modalidad de autoconstrucción, tomando en consideración 

los parámetros técnicos para el cumplimento de los lineamientos y 

especificaciones establecidos en el proyecto. Sin embargo, se constató 

deficiencias en las operaciones contables, ya que no poseen el libro banco. 

Consejo Comunal Comunidad Tricentenaria Sector I Municipio Araure, 

del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. Auditoría de 

Obra. 

De la evaluación de los aspectos administrativos, financieros y 

técnicos relacionados con los procedimientos establecidos, para la 


Construcción de Consultorio Popular en la Urbanización Tricentenaria, 

Manzana M, Municipio Araure, Estado Portuguesa, II Etapa (Misión Barrio 

Adentro I), ejecutado por el Consejo Comunal Tricentenaria Sector I del 

Municipio Araure del estado Portuguesa, durante el ejercicio económico 

financiero 2009, se determinó que la obra no se inició motivado a que el 

desembolso no se hizo efectivo, por falta de la adecuación del Consejo 

Comunal. 





Capítulo III 

Consejo Comunal Comunidad Tricentenaria Sector III Municipio Araure 

del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. Auditoría de 

Obra. 

Producto de la evaluación de los aspectos administrativos, financieros 



Construcción de Consultorio Popular en la Urbanización Tricentenaria, 

Manzana G, Municipio Araure, Estado Portuguesa II Etapa (Misión Barrio 

Adentro I), ejecutado por el Consejo Comunal de la Comunidad Tricentenaria 

Sector III, del Municipio Araure del estado Portuguesa, durante el ejercicio 

económico financiero 2009, se determinó que la obra no se inició motivado a 

que el desembolso no se hizo efectivo, por falta de la adecuación del 

Consejo Comunal. 

Consejo Comunal La Sabana de Tinajitas Municipio San Genaro De 

Boconoíto, del estado Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2009. 


De la evaluación de los aspectos administrativos, financieros y 

técnicos relacionados con los procedimientos establecidos, para la 


Construcción de Drenaje en la Calle Principal de la Sabana de Tinajitas, 

Municipio San Genaro de Boconoíto Estado Portuguesa, ejecutado por el 

Consejo Comunal La Sabana de Tinajitas de dicho Municipio, durante el 



Secretaría de Infraestructura y Servicios, además posee un expediente del 

proyecto con la documentación que respalda la ejecución del mismo, así 

como la rendición de cuentas de los recursos correspondientes al primer y 





Capítulo III 

segundo desembolso, además se determinó que la obra fue ejecutada en un 

100% mediante la modalidad de autoconstrucción, tomando en consideración 

los parámetros técnicos para el cumplimento de los lineamientos y 

especificaciones establecidos en el proyecto. Sin embargo, se evidenciaron 

deficiencias relativas al registro de los gastos, ya que los mismos constituyen 

una relación de gastos y no asientos contables. 

Consejo Comunal La Peñita, municipio Guanare del estado 


Producto de la evaluación efectuada a los procedimientos 

administrativos, financieros y técnicos para la asignación, ejecución y 

rendición de los recursos destinados al proyecto: “Techado de la Cancha de 

Usos Múltiples del barrio La Peñita Municipio Guanare”, ejecutado por el 

Consejo Comunal del barrio La Peñita, durante los ejercicios económicos 

financieros 2010 y 2011, se observó que el Consejo Comunal posee un 

expediente del proyecto con la documentación que respalda la ejecución del 

mismo, así como la rendición de cuentas presentada ante la Secretaria del 

Poder Popular para la Infraestructura y Servicios, además se determinó que 

la obra fue ejecutada en un 100% mediante la modalidad de 


cumplimento de los lineamientos, especificaciones y metas establecidos en 

el proyecto. Sin embargo, se evidenciaron deficiencias relativas a la no 

conformación de la Comisión Comunal de Contrataciones, así como también 

se constataron omisiones en el registro de las operaciones contables y en la 

Declaración Jurada de Patrimonio por parte de los miembros del Consejo 

Comunal. 





Capítulo III 

2.4.Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal. 

la República. 

2.4.1. Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de 

Gestión de Control. 

La Gestión de Control relativa a las actuaciones fiscales solicitadas 

por la Contraloría General de la República, estuvo enmarcada en el área de 

Dirección Superior del Estado y en en el ámbito del Poder Popular. 

Los objetivos de las actuaciones estuvo dirigido por un lado, a evaluar 

los procedimientos administrativos, presupuestarios y financieros efectuados 

para el pago de sueldos y salarios del personal empleado fijo que labora en 

la Alcaldía del Municipio Páez del estado Portuguesa, así como pagos de 

prestaciones sociales de la máxima autoridad y personal directivo; y en 

segundo lugar, a realizar auditorías de obras, cuyos objetivos de las 

actuaciones fiscales estuvieron dirigidos a evaluar la ejecución del proyecto: 

”Construcción de Puente en el Sector Potrero (1ra Etapa)”, Municipio Sucre 

del estado Portuguesa, con recursos provenientes del Consejo Federal de 

Gobierno (C.F.G), realizado por el Consejo Comunal Santa Rita y evaluar la 

ejecución del proyecto: “Construcción de nueve (9) Viviendas y 

Rehabilitación de veintiún (21) Viviendas para los siete (7) Consejos 

Comunales que comprenden la comuna en construcción 025 (Circuito 

Comunal 025), Municipio Araure del estado Portuguesa, ejecutado por el 

Consejo Comunal “Urbanización Camburito Sector I”. 

Asimismo, se culminaron dos (02) actuaciones fiscales solicitadas por 

la Contraloría General de la República según oficio N° 0100000565 de fecha 

19/07/2010 a dos Consejos Comunales relacionado con las obras : 

“Construcción de veinte (20) viviendas y cincuenta y cuatro (54) 

Rehabilitaciones del Barrio San José, Municipio Guanare del estado 





Capítulo III 

Portuguesa y “Construcción de veinte (20) viviendas en el barrio 12 de 

octubre, Municipio Guanare del Estado Portuguesa”. 


A continuación se mencionan los resultados relevantes producto de las 

actuaciones fiscales solicitadas por la Contraloría General de la República 

que fueron ejecutadas y notificadas por la Contraloría del Estado Portuguesa: 


Alcaldía del Municipio Páez. Ejercicio Económico Financiero 2008. 

Auditoría de Nómina. 

Del análisis efectuado a los procedimientos administrativos aplicados 

al pago de sueldos y salarios, primas y prestaciones sociales para el ejercicio 

económico financiero 2008, se pone de manifiesto que la Dirección de 

Administración y Finanzas y la de Recursos Humanos no poseen manuales 

de normas y procedimientos que rijan sus actividades medulares y de apoyo, 

así como tampoco un manual descriptivo de clases de cargos y un tabulador 

de sueldos y salarios que le permitan al ente establecer responsabilidades y 

tareas típicas, así como, una escala de sueldos que permita la agrupación de 

los empleados en diferentes niveles, respectivamente. 

De igual manera, se detectó que la Alcaldía del Municipio Páez no 

enteró a los organismos correspondientes las retenciones efectuadas a los 

empleados fijos por concepto de Seguro Social Obligatorio y Régimen 

Prestacional de Empleo; así mismo, no fue retenida la cuota parte por 

concepto de Fondo de Jubilaciones a dichos empleados. 

Adicionalmente, se evidenció que hubo discordancias en la 

determinación del salario integral para el cálculo de prestaciones sociales, 

así como en los días por vacaciones no disfrutadas. 

En otro orden de ideas, la Alcaldía del Municipio Páez pagó 





Capítulo III 

prestaciones sociales a funcionarios, quienes para ese momento se 

desempeñaban como presidentes de organismos autónomos, y finalmente se 

evidenció que en los archivos de dicho ente no reposa documentación 

relacionada con sueldos y salarios, bono vacacional y bonificación de fin de 

año de cuatro (4) funcionarios, lo que impidió comprobar los cálculos de 

prestaciones sociales. 

Poder Popular. 

Consejo Comunal “Urbanización Camburito I” Municipio Araure, 

estado Portuguesa. Ejercicios Económicos Financieros 2011 – 2012. 

Auditoría de Obras. 

Sobre la base de la evaluación de la ejecución del proyecto: 

“Construcción de nueve (09) Viviendas y Rehabilitación de veintiún (21) 

Viviendas para los siete (7) Consejos Comunales que comprenden la 

Comuna en Construcción 025 (Circuito Comunal 025)”, Municipio Araure del 

estado Portuguesa, con recursos provenientes del Consejo Federal de 

Gobierno (C.F.G), realizado por el Consejo Comunal Urbanización Camburito 

Sector I, correspondiente a los ejercicios económicos financieros 2011-2012, 

se determinó como principal causa de las debilidades observadas la 

ausencia de orientación, capacitación y asistencia técnica por parte del 

organismo que asignó los recursos a los miembros de la Unidad 

Administrativa y Financiera Comunitaria, así como, debilidades de control 

interno en los proceso de planificación, administración y ejecución de los 

recursos llevados a cabo por dicha unidad, aunado a la falta de vigilancia, 

seguimiento y control efectivo por parte de la Unidad de Contraloría Social 

del Consejo Comunal. En relación a las inspecciones realizadas a la obra, se 

observó lo siguiente: 

En relación a la Construcción de las Viviendas, se determino que una 





Capítulo III 

(01) se encuentra ejecutada y habitada, siete (07) están en proceso de 

construcción y una (01) se encuentra sin construir. 

En relación a las rehabilitaciones se constató que no se realizaron 

ninguna de ellas, presentando un 0% de ejecución. 

Consejo Comunal “Santa Rita” Municipio Sucre, estado Portuguesa. 

Ejercicios Económicos Financieros 2011 – 2012. Auditoría de Obras. 

Sobre la base de la evaluación de la ejecución del proyecto: 

“Construcción de Puente en el Sector Potrero (1ra Etapa),” Municipio Sucre 

del estado Portuguesa, con recursos provenientes del Consejo Federal de 

Gobierno (C.F.G), realizado por el Consejo Comunal Santa Rita, ejercicios 

económicos financieros 2011-2012 se determinó como principal causa de las 

debilidades observadas la ausencia de orientación, capacitación y asistencia 

técnica por parte del organismo que asignó los recursos a los miembros de la 

Unidad Administrativa y Financiera, así como, debilidades de control interno 

en los proceso de planificación, administración y ejecución de los recursos 

llevados a cabo por dicha unidad, aunado a la falta de vigilancia y control 

efectivo por parte de la Unidad de Contraloría Social del Consejo Comunal. 

Asimismo, se constato que el proyecto presenta un porcentaje de ejecución 

de un 20%, comprendiendo el replanteo del sitio de la obra. 

Consejo Comunal “12 de octubre” Municipio Guanare, estado 

Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2008. Auditoría de Obras. 

Del análisis efectuado a las observaciones formuladas producto de la 

actuación fiscal practicada al Consejo Comunal 12 de Octubre del Municipio 

Guanare, se concluyó que no fue conformada la Comisión Comunal de 

Contrataciones, que efectuara el procedimiento de selección de contratista 

para la ejecución de la obra. De igual manera, no se culminaron las veinte 

(20) viviendas, incumpliendo el lapso de ejecución de noventa (90) días 





Capítulo III 

establecidos en el contrato, así mismo no se elaboró un proyecto donde se 

especifiquen el modelo y las dimensiones de las viviendas para la ejecución 

de la obra: “Construcción de veinte (20) viviendas en el barrio 12 de Octubre 

Municipio Guanare del estado Portuguesa”. En este sentido, el porcentaje de 

ejecución de la obra fue de un 35%. 

Por otro lado no se visualizó algún soporte que justifique la rendición 

de cuentas ante la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanos, aunado a esto 

no registraron los asientos contables de los gastos efectuados de la obra. 

Consejo Comunal del Barrio San José, Municipio Guanare, estado 

Portuguesa. Ejercicio Económico Financiero 2008. Auditoría de Obras. 

Del análisis efectuado a las observaciones formuladas producto de la 

actuación fiscal practicada al Consejo Comunal del Barrio San José del 

Municipio Guanare, se concluyó que no fue conformada la Comisión 

Comunal de Contrataciones, que efectuara el procedimiento de las consultas 

de precios para la compra de los materiales utilizado en la ejecución de la 

obra, de igual manera no se elaboró un proyecto donde se especifique el 

modelo y las dimensiones de las viviendas para la ejecución de la obra: 

“Construcción de veinte (20) viviendas y cincuenta y cuatro (54) 

Rehabilitaciones del Barrio San José, Municipio Guanare del estado 

Portuguesa”. Por otro lado la Asociación Cooperativa Banco Comunal Barrio 

San José R.L. no justificó documentalmente la cantidad de ciento veinticinco 

mil ciento cuarenta y nueve bolívares con setenta y siete céntimos (Bs. 

125.149,77), aunado a esto no registraron los asientos contables de los 

gastos efectuados de la obra. No obstante, la obra presento un 100% de 

ejecución. 





Capítulo III 

2.4.2. Actuaciones conjuntas, tuteladas o coordinadas con 

otros integrantes del Sistema Nacional de Control Fiscal. 

Para el ejercicio fiscal 2012 la Contraloría del Estado Portuguesa no 

realizó ninguna actuación conjunta o tutelada con otros órganos del Sistema 

Nacional de Control Fiscal. 

2.4.3. Otras actuaciones relacionadas con el Sistema 

Nacional de Control Fiscal. 

Para el ejercicio fiscal 2012 la Contraloría del Estado Portuguesa no 

realizó otra actuación relacionada con el Sistema Nacional de Control Fiscal. 


CAPÍTULO IV 




Capítulo IV 

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS 

CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL. 

1. ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL. 

1.1. Asesorías y asistencias técnicas y jurídicas. 

En el Ejercicio Fiscal 2012, la Contraloría del Estado Portuguesa 

emitió tres (03) pronunciamientos jurídicos, de los cuales dos (02) fueron a 

solicitud de diferentes órganos de la administración pública, y uno (01) a un 

particular, entre los cuales se encuentran: 

– Contraloría Municipal de San Rafael de Onoto del Estado 

Portuguesa, referente a la procedencia de la suspensión de sueldo del 

ciudadano Pablo Rattia, jubilado quien ocupa el cargo de administrador de la 

Alcaldía de San Rafael de Onoto. 

– Consejo Legislativo del Estado Portuguesa, en relación a la 

obligación de prestar fianza de fidelidad que tiene el tesorero del mencionado 

organismo. 

– Hermes Cabeza, referente a la retención impuesta a los 

trabajadores de la Gobernación del Estado Portuguesa desde el año 2003 

hasta el 2008 por motivo de fondo de jubilaciones y pensiones. 

1.2. Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos 

y entes sujetos a control. 

Para el ejercicio fiscal 2012, la Contraloría estadal presto siete (07) 

asesorías técnicas a diferentes organismos de la administración pública 

estadal, como se detalla a continuación. 





Capítulo IV 

CUADRO N° 3. 

ACTIVIDADES RELACIONADAS PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS ÓRGANOS Y 

ENTES SUJETOS A CONTROL. 

Ente u Organismo Tipo de Actividad Fecha de la actividad. 

Empresa Socialista Minera del 

Estado Portuguesa (ESOMEP) 

Procuraduría General del Estado 

Portuguesa, Hotel Coromoto, 

SENIAT 

Instituto de Protección Civil y 

Administración de Desastre 

(INPRADEP) 

Empresa Socialista Minera del 

Estado Portuguesa (ESOMEP) 

Asesoría en Procesos Administrativos y de 

Auditoría. 

12/03/2012 

Asesoría en Procesos Administrativos. 02/04/2012 

Asesoría en materia de declaración jurada de 

patrimonio. 

Asesoría en relación al pago de bono vacacional del 

personal. 

Dirección Estadal de Salud Asesoría en procesos administrativos, caja chica y 

selección de contratista. 

Instituto de Promoción y 

Fortalecimiento de la Economía 

Comunal (INPROFEC) 

Instituto de Protección Civil y 

Administración de Desastre 

(INPRADEP) 

Asesoría en materia de disfrute efectivo de 

vacaciones y pago de bono vacacional. 

Asesoría en materia de jubilaciones especiales, 

ordinaria y pensión por invalidez. 

1.3. Otras actividades de apoyo a la gestión de control. 

No se ejecutó actividad relacionada con este punto. 

31/07/2012 

01/08/2012 

28/08/2012 

28/11/2012 

11/12/2012 

2. ACTIVIDADES REALIZADAS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL 

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL Y DE LA PARTICIPACIÓN 

CIUDADANA. 

2.1. Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos 

que integran el Sistema Nacional de Control Fiscal. 

Durante el año 2012 la Contraloría del Estado Portuguesa desarrollo 

diferentes actividades para el fortalecimiento de los órganos que integran el 

Sistema Nacional de Control Fiscal, tales como cinco (05) asesorías a 

diferentes Contralorías estadales y municipales, dos (02) ponencias dirigidas 

al personal que labora en los órganos de control interno de dos 

universidades. Asimismo, se participó en una (01) reunión técnica con las 





Capítulo IV 

Contraloría de los estados Mérida, Cojedes, Barinas y Falcón para 

intercambiar criterios institucionales de los órganos de control fiscal. 

CUADRO N° 4. 

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL FORTALECIMIENTO DE LOS ÓRGANOS QUE 

INTEGRAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL. 

Ente u Organismo Tipo de Actividad Fecha de la actividad. 

Contraloría del Estado Monagas Asesoría en materia de planificación y control de 

gestión. 

Universidad Experimental de los 

Llanos Occidentales (UNELLEZ) 

Contralorías de los Estados 

Carabobo, Yaracuy y Lara. 

Contraloría del Municipio 

Guanare del Estado Portuguesa. 

Contraloría de los Estados 

Mérida, Cojedes, Barinas, Falcón 

y Portuguesa. 

Contraloría del Municipio Turén 

del Estado Portuguesa. 

Universidad Centro Occidental 

Lisandro Alvarado (UCLA). 

Contraloría del Municipio Bolívar 

del Estado Barinas. 

República. 

Ponencia en las I Jornadas de Actualización en 

Audítoria. 

22/02/2012 

15/05/2012 

Asesoría en materia de jubilaciones especiales. 04/09/2012 

Asesoría en materia de cálculo de prestaciones 

sociales. 

Reunión técnica para intercambiar criterios en 

relación a los procedimientos en las áreas de 

recursos humanos y administración. 

10/09/2012 

08 y 09/11/2012 

Asesoría en materia de jubilaciones especiales. 12/11/2012 

Ponencia sobre el Código de Ética del Funcionario 

Público.. 

Asesoría en relación al tabulador de sueldos y 

salarios, manejo de porcentaje por pasos, beneficios 

laborales, entre otros. 

29/11/2012 

11/12/2012 

2.2. Actividades solicitadas por la Contraloría General de la 

No se ejecutó actividad relacionada con este punto. 

2.3. Actividades relacionadas con la Participación Ciudadana. 

La Contraloría del Estado Portuguesa en su afán de fomentar la 

participación ciudadana, durante el ejercicio fiscal 2012, promovió diferentes 

actividades a través de los programas establecidos por la institución para 

fortalecer la participación ciudadana en el ejercicio del control social en el 

estado Portuguesa. 

En el marco del Programa “Comunidades al Control” se dictaron 

treinta y seis (36) talleres dirigidos a miembros de los consejos comunales 





Capítulo IV 

de diferentes municipios del estado Portuguesa, así como también, un (01) 

taller dirigido a los voceros del Consejo Federal de Gobierno, logrando así a 

capacitar un total de tres mil cuatrocientos ochenta y tres ( 3483) voceros(as) 

de los consejos comunales. 

Nº 

Fecha de la 

actividad. 

CUADRO N° 5. 

TALLERES DICTADOS EN LA MODALIDAD DEL 

PROGRAMA “COMUNIDADES AL CONTROL” 

Nombre del Taller. Municipio. Nº de asistentes 

1 08/03/2012 Rendición de Cuenta Guanare 22 

2 16/03/2012 Ley de Contrataciones Publicas Guanare 94 

3 20/03/2012 Ley de Contrataciones Publicas Páez 43 

4 22/03/2012 Contraloría Social y Rendición de 

cuenta 

Guanare 27 

5 13/04/2012 Ley de Contrataciones Publicas Ospino 19 

6 04/05/2012 Proyecto de Acueducto San Genaro de Boconoito 13 

7 29/05/2012 Contrataciones Públicas Unda 97 

8 15/06/2012 Ley de Contrataciones Publicas Papelón 58 

9 25/06/2012 Ley de Contrataciones Publicas y 

Contraloría Social 

Guanare 18 

10 27/06/2012 Ley de Contrataciones Públicas San Genaro de Boconoito 92 

11 06/07/2012 Contraloría Social y Ley de 

Contrataciones Públicas 

12 07/07/2012 Rendición de Cuentas y Ley de 


13 13/07/2012 Contraloría Social y Ley de 


14 14/07/2012 Libros Contables y Rendición de 

Cuentas 

Ospino 33 

San Genaro de Boconoito 32 

Ospino 41 

Ospino 37 

15 18/07/2012 Ley de Contrataciones Públicas Guanare 28 

16 19/07/2012 Ley de Contrataciones Públicas y 

Libros Contables 


Contrataciones Publicas 

Sucre 287 

Ospino 26 

18 03/08/2012 Guía para el Registro de las Ospino 17 


Operaciones Administrativas, 

Económicas y Financieras de los 

Consejos Comunales y Ley de 






21 16/08/2012 Guía para el Registro de las 



Consejos Comunales y Ley de 


22 19/08/2012 Rendición de Cuentas y 



Orientaciones para la Asignación 

y Control de los Recursos 

Públicos Otorgados a los 

Consejos Comunales 

24 25/08/2012 Guía para el Registro de las 



Consejos Comunales. 

Instructivo para Acceder al 

Sistema para la Presentación de 

la Declaración Jurada de 

Patrimonio y Ley de 


25 07/09/2012 Rendición de Cuentas en los 

Consejos Comunales y 

Contraloría 

Social 




Capítulo IV 

Santa Rosalia 39 

Guanarito 51 

Turén 355 

Sucre 63 

Guanare 33 

Turén 102 

Turén 162 

26 13/09/2012 Ley de Contrataciones Públicas Guanare (Sede) 

San Genaro de Boconoito 

Ospino 

27 19/09/2012 Rendición de Cuentas, 






318 

21 

23 

San Rafael de Onoto 71 

28 28/09/2012 Ley de Contrataciones Públicas Páez (Sede) 

Araure 

San Rafael de Onoto 

Agua Blanca 

29 26/10/2012 Ley de Contrataciones Públicas Sucre (Sede) 

Unda 



148 

114 

57 

72 

329 

25 

San Genaro de Boconoito 48 

31 01/11/2012 Guía para el Registro de las Guanarito 38 






32 13/11/2012 Rendición de Cuentas, 

Contraloría Social y 





33 16/11/2012 Ley de Contrataciones Publicas Papelón (Sede) 

Guanarito 





36 30/11/2012 Rendición de Cuentas y Guía 

para el Registro de las 




37 07/12/2012 Ley de Contrataciones Publicas Turén (Sede) 

Santa Rosalía 

Esteller 




Capítulo IV 

Agua Blanca 78 

29 

52 

Araure 84 

Esteller 62 

San Rafael de Onoto 25 

En el desarrollo del programa “Abuelo Contralor” se realizaron dos 

(02) diagnósticos con la finalidad de hacer seguimiento a la ejecución del 

programa en las unidades geriátricas del estado Portuguesa, arrojando como 

resultado la inactividad de dicho programa. 

CUADRO N° 6. 

ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN LA MODALIDAD DEL 

PROGRAMA “EL ABUELO CONTRALOR” 

Nº Nombre de la Institución 

Descripción de la actividad 

94 

03 

14 

Actividad Fecha 

1 INASS José Antonio Páez Diagnóstico 06/03/12 

2 INASS Dr. Manuel Araujo Diagnóstico 06/03/12 

En relación al programa “La Contraloría va a la Escuela”, desarrollado 

por este organismo de control, para el ejercicio fiscal 2012 la Contraloría 

estadal ejecutó diversas actividades entre las cuales se encuentran: 





Capítulo IV 

– Dos (02) actos de juramentación de los niños contralores escolares 

electos en los catorce (14) municipios del estado Portuguesa. 

– Cuarenta y Un (41) talleres de inducción a los niños contralores 

escolares en los diferentes municipios del estado Portuguesa. 

CUADRO N° 7. 

INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL ESTADO PORTUGUESA DONDE SE REALIZÓ 

EL TALLER DE INDUCCIÓN A LOS NIÑOS CONTRALORES ESCOLARES 




01 Unidad Educativa Estadal Espinital Taller de inducción al equipo contralor 14/02/12 

02 Unidad Educativa Estadal Bicentenario de Páez Taller de inducción al equipo contralor 14/02/12 

03 Unidad Educativa Estadal Bolivariana Nº 168 Taller de inducción al equipo contralor 15/02/12 

04 Unidad Educativa Estadal 250 Años Taller de inducción al equipo contralor 15/02/12 

05 Escuela Estadal Concentrada N° 185 Corralito Taller de inducción al equipo contralor 15/02/12 

06 Escuela Básica Estadal Trina de Moreno Taller de inducción al equipo contralor 15/02/12 

07 Unidad Educativa Estadal Jesús Alvarado 

Núñez 

08 Escuela Básica Estadal Concentrada N° 377, 

NER N° 22, Jobal Arriba 

09 Unidad Educativa Estadal Mariscal Antonio José 

de Sucre 

Taller de inducción al equipo contralor 16/02/12 



10 Escuela Básica Estadal Rómulo Gallegos Taller de inducción al equipo contralor 16/02/12 

11 Escuela Básica El Gateao Taller de inducción al equipo contralor 22/02/12 

12 Escuela Básica Estadal Concentrada N° 162 La 

Redoma 


13 Escuela Básica Dr. Rafael Quintero Serra Taller de inducción al equipo contralor 23/02/12 

14 Escuela Estadal Concentrada Luisa Cáceres de 

Arismendi 


15 Escuela Bolivariana El Jobito Taller de inducción al equipo contralor 24/02/12 

16 Unidad Educativa Estadal Alí Primera Taller de inducción al equipo contralor 24/02/12 

17 Escuela Básica Fray Andrés de Grazalema Taller de inducción al equipo contralor 27/02/12 

18 Escuela Básica Concentrada N° 132, NER N° 

170, Morrones 

19 Escuela Estatal Concentrada N° 24 Puente 

Páez 

20 Escuela Estadal Concentrada Sun Sun NER N° 

01 








Capítulo IV 

21 Escuela Básica Orlando Gil Casadiego Taller de inducción al equipo contralor 01/03/12 

22 Escuela Básica Prof. Amadio Márquez Taller de inducción al equipo contralor 01/03/12 

23 Escuela Bolivariana Fray Felipe de Palma Taller de inducción al equipo contralor 01/03/12 

24 Escuela Primaria La Corteza Taller de inducción al equipo contralor 01/03/12 

25 Escuela Básica Ciudad de Biscucuy Taller de inducción al equipo contralor 02/03/12 

26 Escuela Estadal Concentrada NER 27 Taller de inducción al equipo contralor 02/03/12 

27 Escuela Estatal Concentrada N° 287 Doña 

Dominga de León 


28 Escuela Bolivariana Petra de Orellana Taller de inducción al equipo contralor 02/03/12 

29 Escuela Básica Rayito de Luz Taller de inducción al equipo contralor 14/05/12 

30 Escuela Básica Tiberio Graterol Taller de inducción al equipo contralor 14/05/12 

31 Escuela Estadal Concentrada Nº 390 Las 

Trincheras 


32 Escuela Estadal Nº 166 Tejerías Taller de inducción al equipo contralor 14/05/12 

33 Escuela Estadal Concentrada Nº 180 Chaparrito Taller de inducción al equipo contralor 14/05/12 

34 Escuela Estadal Bolivariana Creación 12 de 

Octubre 


35 Unidad Educativa Estadal Bolivariana Curpa Taller de inducción al equipo contralor 14/05/12 

36 Escuela Básica Paso Real NER N° 29 Taller de inducción al equipo contralor 15/05/12 

37 Escuela Básica Estadal Concentrada S/N Los 

Gabanes 


38 Escuela Básica María Concepción Palacios Taller de inducción al equipo contralor 15/05/12 

39 Escuela Estadal Bolivariana Nº 3 Baronero Taller de inducción al equipo contralor 15/05/12 

40 Unidad Educativa Estadal Víctor Ramos 

Valderrama 


41 Escuela Estatal Concentrada Nº 290 Palmarito Taller de inducción al equipo contralor 16/05/12 

– Recepción de cuarenta (40) informes de gestión de los niños 

contralores escolares elegidos en los catorce (14) municipios del estado 


– Trece (13) procesos de elección de niños contralores en diferentes 

escuelas del estado Portuguesa. 





Capítulo IV 

CUADRO N° 8. 

INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL ESTADO PORTUGUESA DONDE SE REALIZÓ 

EL PROCESO DE ELECCIÓN DE LOS NIÑOS CONTRALORES ESCOLARES 




1 Escuela Básica María Concepción Palacios Proceso de elección del niño contralor. 29/03/12 

2 Unidad Educativa Estadal Bolivariana Curpa Proceso de elección del niño contralor. 30/03/12 

3 Escuela Estadal Bolivariana Creación 12 de 

Octubre 

Proceso de elección del niño contralor. 10/04/12 

4 Escuela Estadal Concentrada Nº 180 Chaparrito Proceso de elección del niño contralor. 11/04/12 

5 Escuela Estadal Concentrada Nº 390 Las 

Trincheras 


6 Escuela Básica Tiberio Graterol Proceso de elección del niño contralor. 16/04/12 

7 Escuela Básica Estadal Concentrada S/N Los 

Gabanes 


8 Escuela Básica Paso Real NER N° 29 Proceso de elección del niño contralor. 18/04/12 

9 Unidad Educativa Estadal Víctor Ramos 

Valderrama 


10 Escuela Estadal Bolivariana Nº 3 Baronero Proceso de elección del niño contralor. 25/04/12 

11 Escuela Básica Rayito de Luz Proceso de elección del niño contralor. 26/04/12 

12 Escuela Estadal Nº 166 Tejerías Proceso de elección del niño contralor. 30/04/12 

13 Escuela Estatal Concentrada Nº 290 Palmarito Proceso de elección del niño contralor. 03/05/12 

2.4. Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas. 

Durante el año 2012 se recibieron trece (13) quejas, y trece (13) 

denuncias, las cuales fueron gestionadas y tramitadas ante las direcciones y 

organismos competentes de acuerdo a cada caso específico, obteniendo 

como resultado para el cierre del ejercicio fiscal 2012 lo siguiente: 

En relación a las quejas y/o reclamos: 

– Cuatro (04) fueron concluidas (cerradas). 

– Cuatro (04) remitidas a los órganos competentes. 

– Cinco (05) en trámites. 





Capítulo IV 

CUADRO N° 9. 

RELACIÓN DE LAS QUEJAS Y/O RECLAMOS TRAMITADAS POR 

LOS CIUDADANOS(AS) ANTE LA OAC DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO 

PORTUGUESA. EJERCICIO FISCAL 2012. 

Nº Nº de Expediente Descripción de la Queja Estatus 

1 OAC. 02-02-01-03-12 Reclamo en cuanto al incumplimiento de la 

cláusula N° 15 de la V convención colectiva de 

los docentes dependientes de la Gobernación 

del Estado Portuguesa del año 2009, 2011. De 

igual forma solicita se revise la situación que 

viene presentándose en la Zona Educativa del 

estado (Ministerio del Poder Popular para la 

Educación) los cuales no están inscribiendo a 

los trabajadores en el Seguro Social Obligatorio 

aun cuando las retenciones se reflejan en los 

recibos de pagos. 

2 OAC. 02-02-01-04-12 Manifiesta que durante el año 2003, la gestión 

de la Gobernadora Antonia Muñoz, se creo un 

descuento denominado Régimen de 

Jubilaciones y Pensiones, el cual se les 

descontaba a todos los trabajadores 

dependientes de la gobernación del Estado. En 

la gestión del Gobernador actual Wilmar Castro 

fue denominado Fondo de Jubilaciones y 

Pensiones, el cual se descontó hasta el año 

2010, en el año 2011 se suspendió, nadie ha 

dado explicación alguna. 

3 OAC. 02-02-02-04-12 Solicita una intervención a FUNDAUNELLEZ 

por presunta violación al decreto de 

inamovilidad laboral decretado por el 

Presidente de la República e irregularidades 

con respecto al retardo del pago de salario, 

cestaticket, bonos nocturnos, el pago semanal 

al personal obrero y mensual a profesionales, 

cancelación de vacaciones, pago de útiles 

escolares y otros beneficios. 

4 OAC. 02-02-02-05-12 Manifiesta que en el Consejo Comunal 23 de 

Enero II del Municipio Papelón, los ciudadanos 

José Antonio Herrera, vocero principal de la 

Unidad Financiera y firma autorizada, junto a 

José Velázquez, Vocero de la Unidad 

Financiera, han actuando de manera contraria 

a lo indicado por la Sra. Alicia Ortiz, Vocera 

Municipal del Consejo Federal quien les dijo 

que para el nuevo proyecto que le apruebe el 

Consejo Federal a esta comunidad tenían que 

abrir una cuenta en el Banco de Venezuela, con 

las tres firmas conjuntas o bien que por 

asamblea podían si querían aprobar tres 

personas que fueran de la Unidad Financiera, 

pero hubo el incumplimiento de hacer la 

Asamblea para informar y aprobar las firmas. 

5 OAC. 02-02-01-06-12 Solicitan apoyo de este organismo en la 

problemática que presentan en el Consejo 

Comunal “Comunidad la Democracia” debido a 

Concluida. (Cerrada en fecha 

28/08/2012) 


27/07/2012) 

Remitida.(UNELLEZ por ser el 

órgano Competente). 


28/08/2012) 

En trámite. (En espera de 

información de los organismos 

involucrados) 


que el anterior Consejo Comunal 

presuntamente no ha rendido cuenta de la 

gestión pasada y en los actuales momentos no 

les ha sido posible gestionar recursos para su 

comunidad. 

6 O.A.C. 02-02-02-07-12 Solicitud rendición de cuenta a los ciudadanos: 

Alberto Palacios, C.I.N° 13.091.873 y Enis 

Balzan, C.I.N° 15.908.682, quienes 

administraron recursos otorgados por FONDAS 

a la Cooperativa “EL AKEGRE SOL DEL 

MONTE” en el año 2009 en forma de créditos 

para diferentes rubros y presuntamente no han 

rendido cuentas. 

7 O.A.C. 02-02-03-07-12 Solicitud de una auditoría a la Unidad 

Administrativa y Financiera del Consejo 

Comunal Medero II, a razón de que los voceros 

de esta Unidad Yurbin Colmenares y José 

Lopez, han actuado presuntamente a espalda 

de la comunidad, por otro lado manifestaron 

que expusieron el caso ante la alcaldía de 

Guanare (Sala Técnica y Desarrollo Social) y 

presuntamente no fueron tomadas en cuenta. 

8 O.A.C. 02-02-04-07-12 Presuntas irregularidades en el manejo de 

recursos otorgados por FONDEMI y 

FUNDACOMUNAL, los cuales fueron 

administrados por los ciudadanos: Esteban 

Villegas, Yamilet Mendoza, Sabina Justo y 

Antonio Infante Voceros Principales del 

Consejo Comunal Santa Ana, Municipio Sucre. 

9 O.A.C. 02-02-01-08-12 Solicitud de rendición de cuentas a exmiembros 

del Consejo Comunal Tierra Buena I, 

municipio Guanare, estado Portuguesa en los 

periodos 2009-2010-2011-2012. 

10 O.A.C. 02-02-06-08-12 Presuntas irregularidades en la Parroquia 

Antolin Tovar, desde el año 2006 existen 

materiales para la construcción de la Aldea 

Universitaria a la intemperie, también 

manifiesta que la empresa a la que se le asignó 

la construcción de la obra contrató a una 

persona que se encargaría del resguardo de los 

materiales y hasta la fecha no le han 

cancelado. 

11 O.A.C. 02-02-09-08-12 Presuntas irregularidades cometidas por los 

administradores especiales designados a la 

Sociedad Mercantil Almacenes y Transportes 

Cerealeros ATC. 

12 O.A.C. 02-02-02-09-12 Solicitan una investigación a los ciudadanos: 

Luis José Molina Orozco, Maira Alejandra Gil y 




Capítulo IV 

En trámite. (Revisión y análisis 

de información suministrada por 

el FONDAS) 

Remitida.(Contraloría del 

Municipio Guanare por ser el 

órgano Competente). 

Se informó a los solicitantes 

sobre la remisión del caso. 

Remitida.(FONDEMI y a 

FUNDACOMUNAL por ser los 

organismos competentes). 

Se elaboraron proyectos de 

oficios para informar al 

interesado respecto a la 

remisión y a la Contraloría del 

Municipio Sucre por ser el 

Órgano que remitió el caso. 

En trámite. (Solicitud de 

información a los organismos 

competentes) 

Concluida (Cerrada en fecha 

21/12/2012) 

Remitida (Ministerio de 

Planificación y Finanzas por ser 

el organismo competente). 

Cerrado por la Oficina de 

atención al Ciudadano en fecha 

19/10/2012 mediante oficio a los 

interesados. 

En trámite. (Análisis de 

información suministrada por los 


Johana Yuleidy Torres por el manejo de los 

recursos otorgados por el Consejo Federal de 

Gobierno al circuito 073. Asimismo solicitan una 

auditoría a las cuentas del circuito comunal en 

el periodo 2010-2011. 

13 O.A.C. 02-02-03-09-12 Integrantes del Consejo Comunal del Caserío el 

Coco, sector libertad jurisdicción de la 

parroquia córdoba, municipio Guanare, solicitan 

una investigación por presunto manejo 

irregular y hasta posible extravío de recursos 

otorgados por el FONDAS por la cantidad de 

545.940,00, los cuales fueron administrados 

por los ex-miembros del mencionado Consejo 

Comunal. 

En relación a las denuncias: 

– Tres (03) fueron concluidas (cerradas). 

– Una (01) remitida al organismo competente. 

– Nueve (09) en trámite. 




Capítulo IV 

organismos involucrados en el 

caso). 


información a los organismos 

competentes). 

CUADRO N° 10. 

RELACIÓN DE LAS DENUNCIAS TRAMITADAS POR 


PORTUGUESA. EJERCICIO FISCAL 2012. 

Nº Nº de expediente Descripción de la denuncia Estatus 

1 OAC. 02-02-01-01-12 Presunto peculado de uso por parte del Alcalde 

de San Rafael de Onoto, WASIM 

ABOU'SAADA, en la construcción del 

acueducto en la Aldea Universitaria Majaguas 

de esa jurisdicción 

2 OAC. 02-02-02-01-12 Se solicita averiguación sobre los recursos 

otorgados por FUNDACOMUNAL a la 

comunidad Potrero de Armo, para la 

construcción de 28 viviendas, ya que no han 

sido construidas en su totalidad y 

presuntamente han solicitado a la unidad 

financiera que les rindan cuentas, que exhiban 

los libros de contabilidad y de asamblea y se 

han negado a hacerlo. 

3 OAC. 02-02-01-02-12 Se denuncia que en fecha 27 de Julio del año 

2011, el Fondo de Compensación Interterritorial 

entrego al consejo comunal del barrio 

Cuatricentenario sector 3, la cantidad de Bs.f. 

100.000,00 para la ejecución de un proyecto 

comunitario y el contrato le fue otorgado al 

ciudadano Rafael Ávila el 8 de agosto de 2011 

y hasta los momentos no ha culminado el 


22/10/2012). 


18/10/2012 

Remitido a la C.G.R. Y a 

Fundacomunal). 

En trámite. (Informe Técnico en 

revisión en Dirección General). 


trabajo. 

4 OAC. 02-02-02-02-12 Se denuncia que el Gobierno Regional aprobó 

recursos para la construcción de viviendas a 

través de la Gran Misión Vivienda en las 

comunidades Brisas del Libertador y Francisco 

de Miranda Sur y hasta la fecha no se han 

ejecutado. 

5 O.A.C. 02-02-01-05-12 Manifiesta que en el año 2010 la empresa 

Aguas de Portuguesa solicito que ejecutara 

trabajos para eliminar el derramamiento de 

aguas negras (cloacas), en la Urbanización 

Baraure, municipio Araure del Estado 

Portuguesa, en fecha 30/01/2010 se realizaron 

los trabajos pertinentes y desde entonces ha 

realizado las acciones ante Aguas de 

Portuguesa para el pago de la obra ejecutada. 

6 O.A.C. 02-02-01-07-12 Solicitud de auditoría a INVITRAP por el Plan 

de Asfaltado de Esteller año 2010-2011, debido 

a que presuntamente varios barrios quedaron 

sin asfaltar y mucho de los asfaltados 

presentan irregularidades. 

7 O.A.C. 02-02-02-08-12 Se denuncia la no rendición de cuentas por 

parte del Consejo Comunal del Barrio 

Cuatricentenario sector 3, de los recursos 

otorgados por el Consejo Federal de Gobierno 

en el año 2011 a dicho consejo comunal por la 

cantidad de 100.000, bolívares para bacheos y 

asfaltado de las calles de la comunidad y hasta 

los momentos la obra no se ha ejecutado 

alegando que fueron estafados por el Ingeniero 

Residente. 

8 O.A.C. 02-02-03-08-12 Se denuncia la no rendición de cuentas por 

parte del Consejo Comunal saliente, en relación 

a los proyectos: Reparación de Cancha 

Deportiva, Revestimiento de canal, 

Construcción de 30 viviendas, Mercalito, 

Compra de Equipo de construcción, Compra de 

dos camiones y 600 chasis. 

9 O.A.C. 02-02-04-08-12 Solicita se aperture una investigación a la Obra: 

PDVAL, aprobado presuntamente por la SINSE 

en el año 2008 y ejecutada por la empresa 

CONACERO C.A., ubicada en el Barrio Ciclo 

Básico de Turen Parroquia Villa Bruzual, la cual 

se encuentra paralizada desde el año 2009. 

10 O.A.C. 02-02-05-08-12 Se denuncia que los ciudadanos Rafael Toro y 

Miguel Toro miembros del consejo comunal los 

Revolucionarios 2021, presuntamente no han 

rendido cuenta de los recursos otorgados por el 

presupuesto participativo, de igual manera 

manifiesta que no han construido la obra y que 

han comenzado a ejecutar otras sin culminar 

las anteriores. 

11 O.A.C. 02-02-07-08-12 Presuntas irregularidades que en el Consejo 

Campesino Zamora Avanza del municipio 

Papelón, en cuanto a los movimientos 




Capítulo IV 

En trámite. (En revisión de 

documentación). 

Remitida. (Procuraduría del 

Estado Portuguesa). 

En trámite. (Revisión y análisis 

de información recibida de los 

organismos involucrados). 

En trámite. (Corrección de 

proyecto de auto motivado para 

proceder a incorporar 

información). 


información al Consejo Comunal 

anterior). 

En trámite. (Elaboración de 

Proyecto de auto de cierre). 


21/12/2012). 

En trámite. (Revisión de 

información suministrada por la 

denunciada). 


ancarios por cuanto las firmas no son las 

autorizadas y por otra parte, la desviación del 

financiamiento aprobado por el Consejo 

Federal de Gobierno por un monto de 400.000, 

00 Bs, para las mejoras de la vía del Consejo 

Campesino Zamora Avanza, la cual no se está 

ejecutando en el lugar acordado. 

12 O.A.C. 02-02-08-08-12 Solicita esclarecer el destino los recursos 

aprobados presuntamente por el Consejo 

Federal de Gobierno al Consejo Comunal 

Quebrada negra I, las Cruces, Municipio Sucre 

por la cantidad de 200 mil bolívares para la 

construcción de muros hace aproximadamente 

seis meses, los trabajos se iniciaron solo por 

cuatro días. 

13 O.A.C. 02-02-01-09-12 Se denuncia que el Consejo Comunal la 

Gusticiera del Municipio Guanare no consultó a 

los integrantes del Circuito Comunal 077 de la 

Parroquia San Juan de Guanaguanare, para la 

ejecución de los recursos aprobados por el 

Consejo Federal de Gobierno para una obra 

mancomunada de electrificación por un monto 

de 712.268,85 bolívares. 




Capítulo IV 


información solicitada a los 

integrantes del Consejo 

Comunal Quebrada Negra I). 


ratificación por parte de los 

denunciantes). 

Con respecto a las denuncias, quejas y/o reclamos tramitadas ante la 

Contraloría del Estado Portuguesa, pertenecientes a otros ejercicios fiscales, 

durante el 2012 se realizaron los siguientes trámites: 

– Trece (13) fueron concluidas (cerradas). 

– Tres (03) remitidas a los organismos competentes. 

– Seis (06) en trámite. 


RELACIÓN DE LAS DENUNCIAS, QUEJAS Y/O RECLAMOS TRAMITADAS POR 


PORTUGUESA. OTROS EJERCICIOS FISCALES. 

Nº Nº de expediente Descripción Estatus 

Denuncias correspondientes al Ejercicio Fiscal 2011 

01 O.A.C.02-02-01-01-11 Solicitud de inspección o apoyo técnico en el 

manejo de los recursos de la Obra: 

“Construcción de 30 Viviendas” en el Barrio Las 

Américas de la ciudad de Guanare, con 

recursos otorgados por FUNDACOMUNAL. 

02 O.A.C.02-02-02-07-11 Presuntas irregularidades administrativas 

dentro de la Institución Orquesta Sinfónica 

En Trámite. (Revisión de 

Informe técnico por la Dirección 

General General). 


26/03/2012). 


Juvenil de Turen. 

03 O.A.C.02-02-02-09-11 Presunta desviación de los recursos 

económicos otorgados por el Instituto de la 

cultura del estado Portuguesa, para el 

mantenimiento, eventos y operatividad de la 

Casa de la Cultura “Alberto Arvelo Torrealba” 

del municipio San Genaro de Boconoito. 

04 O.A.C.02-02-03-09-11 Solicitud por parte de un pensionado de la 

Gobernación del Estado Portuguesa de 

aumento de pensión conforme a la Ley, debido 

a que desde el mes de diciembre del año 1981 

percibe una pensión de 853 bolívares hasta la 

presenta fecha. 

05 O.A.C.02-02-01-10-11 Solicitan una intervención o una auditoría a las 

tres (03) firmas principales del Consejo 

Comunal del Barrio Falcón del Municipio 

Guanare, por no querer aclarar los movimientos 

de dinero de la cuenta de la comunidad por no 

tener como justificarlos. 

06 O.A.C.02-02-01-11-11 Denuncia contra la ciudadana Contralora del 

municipio San Genaro de Boconoito, por no 

suministrarle los (03) juegos de copias 

certificadas de la inspección realizada a la obra: 

en el Estadio de Béisbol San Nicolás IV Etapa, 

efectuada por el Ing. Jesús Corona, en fecha 

28/10/2011. 

07 O.A.C.02-02-02-11-11 Solicita reconsideración y recalculo del monto 

recibido por concepto de Prestaciones 

Sociales. 

08 O.A.C.02-02-01-12-11 Solicitud realizada por un empleado de la 

Empresa “Abastos Bicentenario Guanare” quien 

manifiesta discriminación por ser miembro de la 

congregación religiosa “Iglesia Adventista 

Séptimo Día” y no se respete el convenio de no 

laborar los días sábados lo están obligando a 

hacerlo. 


09 O.A.C. 02-02-01-02-10 Solicitud de inspección y rendición de cuenta 

de la obra que se viene ejecutando en la 

comunidad del Caserío Corozal con recursos 

provenientes de Fundacomunal, destinados a la 

“Construcción de veinticinco (25) viviendas en 

el caserío Corozal municipio Papelón del 

estado Portuguesa”. 

10 O.A.C. 02-02-02-02-10 Solicitud de auditoría al Consejo Comunal 

saliente de la obra que se viene ejecutando en 

San Vicente II de construir siete (07) viviendas 

de las cuales se ejecutaron sólo cinco (05), 

además manifiestan que FUNDACOMUNAL no 

les ha dado el registro respectivo a los nuevos 

miembros del consejo comunal San Vicente II. 

11 O.A.C. 02-02-01-04-10 Denuncia del crimen ecológico que se viene 

realizando en 32 hectáreas de terreno las 




Capítulo IV 

En Trámite. (fase de revisión 

documental). 


23/02/2012). 


Informe Técnico por la Dirección 

General) 


10/02/2012). 


10/02/2012). 


05/03/2012). 


Informe técnico por la Dirección 

General). 

Concluida. 


01/08/2012). 


cuales iban a ser utilizadas para la construcción 

de Parque Botánico ”Los Cospes” según 

proyecto aprobado por la Alcaldía de Guanare, 

pero según aprobación del Gobernador del 

estado, se aprobó la construcción de 700 

viviendas de lujos que tienen como nombre en 

el proyecto “Colinas de Portuguesa”. 

12 O.A.C. 02-02-01-09-10 Solicita una averiguación a la antigua directiva 

del consejo comunal del barrio San José, 

municipio Guanare, por presuntas 

irregularidades en la ejecución de la obra: 

“Construcción de veinte (20) viviendas y 

cincuenta y cuatro (54) rehabilitaciones, con 

recursos aprobados por FUNDACOMUNAL. 

13 O.A.C. 02-02-02-10-10 Solicitud de rendición de cuentas por presuntas 

irregularidades en la ejecución de la obra: 

“Construcción de Liceo farmacia y CDI, con 

recursos aprobados por FUNDACOMUNAL por 

SINSE. 

14 O.A.C. 02-02-04-10-10 Solicitud de rendición de cuenta de los recursos 

otorgados al banco comunal del barrio José 

Félix Rivas construcción de una cancha 

deportiva. 

15 O.A.C. 02-02-01-11-10 Solicitud de procedimiento administrativo e 

inspección de la obra “Construcción de la 

E.B.B. Manuelita Saez” de la Urb. Gonzalo 

Barrios del municipio Páez, con recursos 

otorgados por Fundación de Edificaciones y 

Dotaciones Educativas (FEDE), por presentar 

irregularidades en la ejecución de la obra. 

16 OAC. 02-02-02-11-10 Solicitud de averiguación de los recursos 

otorgados por SINSE para el techado de un 

polideportivo de la Urb. Gonzalo Barrios del 

municipio Páez, por desviación en el sitio que 

se va ejecutar la obra por presentar 

irregularidades. 

17 O.A.C. 02-02-03-11-10 Solicitud de averiguación de los recursos que 

fueron otorgados por la Gobernación del 

Estado Portuguesa para la Red de Cloacas de 

la Urbanización El Rosal del municipio sucre 

del estado Portuguesa, 


18 O.A.C. 02-02-02-03-09 Solicitud de auditoría e inspección a una obra 

que fue realizada en el Barrio Medero II, con 

recursos provenientes de Inder, administrada 

por el banco comunal y ejecutada por la 

empresa CADELEO C.A. 

19 O.A.C.02-02-02-07-09 Irregularidades y fallas en la construcción del 

Centro de Educación Inicial Bolivariano Dr. 

Ángel Rivas Baldwin ejecutada por SINSE 

20 O.A.C.02-02-01-10-09 Solicitud de rendición de cuentas por parte de 

un miembro del banco comunal del Barrio Sol 




Capítulo IV 

Concluida. (Se notificó al 

denunciante mediante Oficio N° 

02-009 de fecha 01/02/2012) 


20/12/2012). 

Remitida. (Contraloría del 

Municipio Guanare, Oficio N° 

01-021 de fecha 12/01/2012). 

En Trámite. (En espera de 

información de los organismos 

involucrados). 

Concluida.(Cerrada en fecha 

17/09/2012). 

Concluida. 

Remitida. (C.G.R. Oficio Nº 01- 

220 de fecha 16/03/2012). 

Concluida. 

Concluida. 


de Justicia municipio Guanare y fallas en la 

construcción de la escuela del Barrio Sol de 

Justicia. 

21 O.A.C.02-02-02-10-09 Solicitud de rendición de cuentas por parte de 

los miembros del Banco Comunal del Barrio las 

Tablitas sobre obras ejecutadas en la 

comunidad de las tablitas, municipio Guanare. 

22 O.A.C. 02-02-01-12-09 Solicitud de rendición de cuenta pública de la 

junta directiva saliente del Banco Comunal “Los 

Barzales La Gran Parada”, de los recursos 

otorgados para las obras: “Construcción de 

veinte (20) viviendas y “Construcción de la 

carretera Ecoturística” en el caserío Los 

Barzales del municipio José Vicente de Unda 

del estado Portuguesa con recursos 

provenientes de FUNDACOMUNAL Y 

SAFONACC respectivamente. 




Capítulo IV 

Remitida. (C.G.R. Oficio Nº 01- 

870 de fecha 08/10/2012). 

En Trámite.(Informe Técnico en 

revisión de la Contralora). 

2.5. Otras actividades vinculadas con la Participación Ciudadana 

y el Sistema Nacional de Control Fiscal. 

No se realizó ninguna otra actividad relacionada con la Participación 

Ciudadana y el Sistema Nacional de Control Fiscal. 

3. ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA POTESTAD INVESTIGATIVA, 

ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO 

PÚBLICO. 

control. 

3.1. Valoración preliminar de informes de las actuaciones de 

En el ejercicio económico financiero 2012 la Contraloría del Estado 

Portuguesa valoró cincuenta y siete (57) informes definitivos de actuaciones 

fiscales de distintos ejercicios fiscales, a los fines de determinar si existían 

méritos suficientes para ejercer la potestad de investigación con fundamento 

en el artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la 

República y el Sistema Nacional de Control Fiscal, y los artículos 63, 70, 71 y 

73 del Reglamento de la mencionada Ley. Como resultado de la revisión se 

determinó lo siguiente: 





Capítulo IV 

– En cincuenta y tres (53) informes se ordenó el archivo por no surgir 

elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de 

actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal, 

daños causados al patrimonio público, ni la procedencia de acciones 

fiscales. 

– Cuatro (04) con méritos para la apertura de potestad investigativa de los 

cuales : 

– Una (01) concluida con informe de resultados. 

– Una (01) con informe inicial aprobado de por el Despacho 

Contralor. 

– Dos (02) quedaron en elaboración de informe inicial de 

investigación. 


VALORACIONES JURÍDICAS DE INFORMES DE ACTUACIONES FISCALES 

EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2012 

N° Informes Definitivos de Actuaciones Fiscales y EFA 

DCACOP 

Auto de Archivo 

(Fecha) 

1 Dirección Regional de Salud del Estado Portuguesa, ejercicios 

primer semestre 2002 y segundo semestre 2003. 10-05-2012 

Con Méritos 

para el Inicio 

(Fecha) 

2 Dirección General de la Policía (Chalecos Antibalas) 2008. Valoración Jurídica de 

fecha 30/08/2012. 

En revisión del Informe 

Inicial de Investigación 

3 Secretaría de Infraestructura y Servicios (SINSE), recursos 

provenientes del FIDES y LAEE 2000 y 2002. 02/08/2012 

4 Dirección Regional de Salud 2002 y 2003. Bienes Muebles 

5 Dirección de Operaciones (Fondo en Anticipo) 2002 y 2003 

24/09/2012 

25/09/2012 

6 Secretaría de Desarrollo Económico. Bienes Muebles 2002 y 

2003. 11/10/2012 

7 Unidad de Coordinación y Ejecución de la Gobernación del Estado 

2003 - 2004 19/10/2012 


8 Secretaría de Desarrollo Económico (Fondo de Avance) 2004 

22/10/2012 

9 Secretaría de Infraestructura y Servicios (SINSE), Bienes Muebles 

2003 - 2004 22/11/2012 

10 Cuerpo de Bomberos 2005 

11 Unidad de Auditoría Interna y al Departamento de Personal del 

consejo Legislativo Regional del Estado Portuguesa 2003, 2004 y 

2005. 

22-11-2012 

23/07/2012 

12 Unidad de Coordinación y Ejecución de la Gobernación del Estado 

2001 y 01/01/2002 al 30/09/2002 25/10/2012 

13 Unidad de Auditoría Interna de la Gobernación del Estado 2004- 

2005 05/11/2012 

14 Dirección de Asuntos Civiles 2005 

15 Dirección Regional de Salud 2004-2005 

06/05/2012 

13/11/2012 

16 Dirección de Recursos Humanos de la Gobernación del Estado 

Portuguesa, ejercicios económico financieros 2006 y 2007. 20-01-2012 

17 Consejo Legislativo del Estado Portuguesa ejercicio económico 

financiero 2004,2005 y 2006. 07-02-2012 

DCAD 

18 ICEP EEF 2005 22/02/12 

19 CEDNA EEF 2005 15/03/12 




Capítulo IV 

20 Fundación del Niño EEF 2005 Aprobado Informe 

Inicial en fecha 

02/05/12. ( Con 

Informe de Resultado 

30/07/2012) 

21 CORPOTUR EEF 2005 26/04/12 

22 INREVI 1er semestre EEF 2006 16/05/12 

23 FETRAPORTUGUESA EEF 2006 1er semestre 2007 16/05/12 

24 INASS EEF 2008-2009 21/05/12 

25 FONDOTURISMO EEF 2006-2007 18/05/12 

26 CORPOTUR 2008-2009 En elaboración de 

Informe Inicial 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” 69 

_




Capítulo IV 

27 ICEP 2008-2009 Informe Inicial 

aprobado por el 

despacho el 21/12/12 

28 INVITRAP 2004 16/07/12 

29 UNELLEZ 2005 16/07/12 

30 AVIPO 2003 30/08/12 

31 IUTEP 2003-2004 27/08/12 

32 CICPC Acarigua 2003-2004 06/09/12 

33 Centro de Investigación y Educación Ambiental “Ricardo Montilla” 

2002-2003 

02/10/12 

34 INAGER Guanare 2002-2003 02/10/12 

35 Santuario Nacional Nuestra Señora de Coromoto 2do Semestre 

2004 

15/10/12 

36 ICEP 2004 11/10/12 

37 INDEPORT 2003-2004 11/10/12 

38 INVITRAP 2002-2003 16/10/12 

39 FUNDESOL 2004 15/10/12 

40 INN 2003-2004 15/10/12 

41 UPEL Ext. Acarigua 2003-2004 17/10/12 

42 FUNDESOL 2003 17/10/12 

43 Fundación del Niño 2004 19/10/12 

44 FUNDALLANOS 2002-2003 18/10/12 

45 CORPOTUR (Denuncia) 2004 18/10/12 

46 CORPOTUR 2004 18/10/12 

47 FAJEP 2004 19/10/12 

48 INREVI 2004 19/10/12 

49 Aguas de Portuguesa 2004 19/10/12 

50 FAMUP 2001 - 2002 22/10/12 

51 FUNDESOL 2005 22/10/12 


52 CICPC Ext. Guanare 2003-2004 25/10/12 

53 UNELLEZ 2008-2009 22/11/12 

54 UNELLEZ 2003-2004 22/11/12 

55 FUNDALLANOS 2004 06/12/12 

56 IUTEP Guanare 2005 21/11/12 

57 Dirección de Aeronáutica Civil (división de bomberos 

aeronáuticos) 2004-2005 

13/12/12 




Capítulo IV 

3.2. Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el 

artículo 81 de la LOCGRSNCF. 

Durante el ejercicio fiscal 2012, la Dirección de Determinación de 

Responsabilidades aperturó nueve (09) autos para el procedimiento de la 

determinación de responsabilidades. 

N° 


RELACIÓN DE AUTOS MOTIVADOS PARA EL INICIO DE LA DETERMINACIÓN DE 

RESPONSABILIDADES. CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA. 

EJERCICIO FISCAL 2012. 

N° de 

Expediente 

1 03-PDR- 

001-2012. 

2 04-PDR- 

002-2012. 

3 04-PDR- 

003-2012. 

4 04-PDR- 

004-2012 

5 04-PDR- 

005-2012 

Descripción de la Potestad 

Investigativa 

Procuraduría del Estado 

Portuguesa. EEF segundo 

semestre 2008 y enero 2009. 

Instituto de Vialidad y Transporte 

del estado Portuguesa (INVITRAP). 

EEF 2006 y 2007. 

Instituto de Deportes del Estado 

Portuguesa (INDEPORT). EEF 

2007 

Fondo Mixto Estadal de Promoción 

y Capacitación para la 

Participación Turística del Estado 

Portuguesa (FONDOTURISMO), 

EEF 2008 y 2009. 

Fondo Único de Financiamiento 

para el Desarrollo de la Economía 

Social del Estado Portuguesa 

(FUNDESPORT), EEF 2006. 

Autos 

Motivados 

Apertura 

(fecha) 

23/02/2012 

16/03/2012 

11/05/2012 

Observación 

14/08/2012 Expediente recibido por primera vez en fecha 

28/02/2012, posteriormente se remite a la 

Contraloría General de la República con la 

finalidad de solicitar la respectiva 

competencia y fue devuelto para su 

tramitación. 

14/08/2012 


6 03-PDR- 

006-2012 

7 04-PDR- 

007-2012 

8 04-PDR- 

008-2012 

9 04-PDR- 

009-2012 

Dirección Regional de Salud del 

Estado Portuguesa, EEF 2007 y 

Primer Semestre 2008. 

Fundación del Niño del Estado 

Portuguesa, EEF 2005 

Instituto Regional de Vivienda 

(INREVI), EEF 2006 y 2007. 

Instituto de Deportes del Estado 

Portuguesa (INDEPORT), EEF 

2008 y 2009. 

28/08/2012 

19/09/2012 




Capítulo IV 

05/10/2012 El auto de apertura de fecha 25/11/11 fue 

anulado para ampliar la potestad de 

investigación, reanudándose el proceso en el 

2012. 

20/12/2012 Expediente recibido por primera vez el 

14/06/2012, y devuelto en fecha 29/08/2012 

para realizar diligencia, siendo devuelto para 

su tramitación en fecha 08/11/2012 mediante 

Nota de Remisión N° 04-337 

3.3. Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en 

el artículo 97 de la LOCGRSNCF. 

Para el ejercicio fiscal evaluado, la Contraloría del Estado Portuguesa 

no remitió ningún expediente a la Contraloría General de la República 

relacionados con funcionarios (as) de alto nivel inmersos en investigaciones 

para procedimientos de determinación de responsabilidades. 

3.4. Actividades realizadas con ocasión de las potestades 

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos 

sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro 

organismo del sector público. 

No se realizó actividad alguna sobre este punto. 

3.5. Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las 

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y 

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público 

u otro organismo del sector público. 



CAPÍTULO V 




Capítulo V 

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES 

REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO. 

1. POTESTADES INVESTIGATIVAS. 

Durante el ejercicio fiscal 2012, la Contraloría estadal inició la potestad 

investigativa a seis (06) informes de actuaciones fiscales, de los cuales al 

cierre del 2012 presentaron el siguiente estatus: 

N° 

– En tres (03) fueron concluidas el procedimiento de potestad, con 

informe resultados y remitidos a la Dirección de Determinación de 

Responsabilidades. 

– Dos (02) quedaron en elaboración de informe de resultado. 

– Uno (01) en lapso de notificación a los interesados. 


Expediente 

1 03-008- 

2012 

2 03-012- 

2012 

3 03-013- 

2012 


POTESTADES INVESTIGATIVAS INICIADAS 

EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2012 


de Investigación 

Dirección Regional de 

Salud del Estado 

Portuguesa, ejercicios 

económicos financieros 

2007 y primer trimestre de 

2008 



Portuguesa, ejercicio 

económico financiero 2009. 

Dirección de Recursos 

Humanos de la 

Gobernación del Estado 

Portuguesa, ejercicios 

económicos financieros 

2005 y 2006. 

Informe 

Inicial 

aprobado por 

Despacho 

(fecha) 

DCACOP 

Auto de 

Proceder 

(Fecha) 

Informe de 

Resultados 

Aprobado por el 

Despacho 

(Fecha) 

13-02-2012 13-03-2012 Memorando Nº 

01-178 de fecha 

27/06/2012 

Observaciones 

Concluido 

06-08-2012 24-09-2012 En elaboración de 


Resultados 

27-09-2012 05-11-2012 En elaboración de 


Resultados 


4 04-025- 

2012 

5 04-026- 

2012 

6 04-027- 

2012 

DCAD 

INDEPORT 2008-2009 Memo 

Nº 01-015 

Fecha 

31/01/2012 

AVIPO 

2005-2006 

Memo 

Nº 01-040 

Fecha 

05/03/12 

Fundación del Niño 2005 Memo 

Nº 01-110 

Fecha 

02/05/12 

24/02/12 Memorando 

Nº 01-111 

Fecha 

22/05/12 




Capítulo V 

Concluido 

14/03/12 Se identificaron 

nuevos 

interesados para 

lo cual hubo que 

volver a la fase de 

notificación 

21/05/12 Memorando 

Nº 01-200 

30/07/12 

Concluido 

Asimismo, se continuó con el proceso de la potestad investigativa 

correspondientes al ejercicio fiscal 2011 en cuatro (04) informes de 

actuaciones fiscales, de los cuales al cierre del 2012 presentaron el siguiente 

estatus: 

N° 

1 

2 

– Dos (02) fueron concluidos, con el informe de resultados y 

remitidos a la Dirección de Determinación de Responsabilidades. 

– Dos (02) informes complementarios de los informes de resultados 

de fechas 25/05/11 y 22/08/11, fueron concluidos, con el informe de 

resultados y remitidos a la Dirección de Determinación de 

Responsabilidades. 


Expediente 

04-020- 

2011 

04-022- 

2011 


POTESTADES INVESTIGATIVAS INICIADAS 

DE AÑOS ANTERIORES 


de Investigación 

Informe 

Inicial 

aprobado por 

Despacho 

(fecha) 


Proceder 

(Fecha) 


Resultados 

Aprobado por el 

Despacho 

(Fecha) 

INDEPORT 2007 14/03/12 

INVITRAP 2006-2007 05/08/11 14/10/11 16/01/12 

Observaciones 

Concluido 

Concluido 


3 

4 

04-023- 

2011 

04-018- 

2011 

FUNDESPORT 2006 14/10/11 21/10/11 25/05/12 

INREVI 

2006 1er Semestre 2007 

2. ACCIONES FISCALES. 




Capítulo V 

Concluido 

23/08/12 Concluido 

En relación a los procedimientos administrativos para la determinación 

de responsabilidades, formulación de reparos y la imposición de multas, la 

Contraloría del Estado Portuguesa para el ejercicio fiscal 2012 aperturó 

nueve (09) autos para el procedimiento de determinación de 

responsabilidades, de los cuales al cierre del ejercicio fiscal presentaron el 

siguiente estatus: 

– Cinco (05) procedimientos fueron culminados, con autos decisorios. 

– Tres (03) en espera de decisión. 

– Uno (01) en lapso probatorio. 


RELACION DE PROCEDIMIENTOSADMINISTRATIVOS PARA LA DETERMINACIÓN DE 

RESPONSABILIDADES INICIADOS EN EL EJERCICIO FISCAL 2012 

N° 


Expediente 

1 03-PDR- 

001-2012. 

2 

04-PDR- 

002-2012. 

3 04-PDR- 

003-2012. 

Descripción 

Procuraduría del Estado 

Portuguesa. EEF 

segundo semestre 2008 

y enero 2009. 

Instituto de Vialidad y 

Transporte del estado 

Portuguesa (INVITRAP). 

EEF 2006 y 2007. 

Instituto de Deportes del 

Estado Portuguesa 

(INDEPORT). EEF 2007 

Apertura del 

Procedimiento 

(fecha) 

Auto 

Decisorio 

(fecha) 

Recurso 

Si No 

Observación 

09/01/2012 22/06/2012 X En espera de la 

Gaceta Oficial 






4 04-PDR- 

004-2012 

5 

04-PDR- 

005-2012 

6 03-PDR- 

006-2012 

7 04-PDR- 

007-2012 

8 04-PDR- 

008-2012 

9 04-PDR- 

009-2012 

Fondo Mixto Estadal de 

Promoción y 

Capacitación para la 

Participación Turística del 


(FONDOTURISMO), EEF 

2008 y 2009. 

Fondo Único de 

Financiamiento para el 

Desarrollo de la 

Economía Social del 


(FUNDESPORT), EEF 

2006. 



Portuguesa, EEF 2007 y 

Primer Semestre 2008. 

Fundación del Niño del 

Estado Portuguesa, EEF 

2005 

Instituto Regional de 

Vivienda (INREVI), EEF 

2006 y 2007. 

Instituto de Deportes del 


(INDEPORT), EEF 2008 

y 2009. 




Capítulo V 

11/06/2012 18/12/2012 En lapso para 

interponer 

Recursos de 

Reconsideración. 



16/07/2012 En espera de la 

Decisión 

09/08/2012 10/12/2012 X Lapso para decidir 

el Recurso de 

Reconsideración 

28/08/2012 En espera de la 

Decisión 

08/11/2012 Lapso para 

presentar pruebas. 

De igual manera, en el año 2012 se culminaron tres (03) 

procedimientos para la determinación de responsabilidades, de 

procedimientos aperturados durante el ejercicio fiscal 2011 y a uno (01) se le 

revoco el auto de apertura. 


RELACION DE PROCEDIMIENTOSADMINISTRATIVOS PARA LA DETERMINACIÓN DE 

RESPONSABILIDADES INICIADOS EN EL EJERCICIO FISCAL 2011. 

N° 


Expediente 

1 04-PDR- 

006-2011. 

Descripción 

Instituto de Formación y 

Orientación Social y 

Laboral del Estado 

Portuguesa, (INFOSL), 

2006 y I Semes. 2007 

Apertura del 

Procedimiento 

(fecha) 

Auto 

Decisorio 

(fecha) 

Recurso 

Si No 

29/11/2011 08/02/2012 X 

2 03-PDR- Unidad de Policía 29/09/2011 28/02/2012 X 

Observación 


004-2011. Industrial del Estado 

Portuguesa 

2005 y I Semes. 2006. 

3 04-PDR- 

005-2011. 

4 04-PDR- 

007-2011. 

Instituto Regional de 

Vivienda (INREVI), EEF 

2006 y 2007, 

Administración Vial de 

Portuguesa (AVIPO) 

2004 




Capítulo V 

25/11/2011 Se revoca el Auto 

de Apertura el 

03/05/2012. 

08/12/2011 02/03/2012 X 

3. EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO. 

En el período 2012 el Órgano de Control no remitió expediente al 

Ministerio Público. 


CAPÍTULO VI 

GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA ESTADAL. 

1. ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. 

1.1. Planificación. 




Capítulo VI 

Con respecto a la planificación operativa de la Contraloría del Estado 

Portuguesa, la Dirección Técnica revisó durante el primer trimestre del 2012, 

los informes de gestión anual correspondiente al período 2011, de cada una 

de las dependencias, con la finalidad de determinar el grado de cumplimiento 

de los objetivos y metas alcanzadas en la planificación del ejercicio fiscal 

2011, generando así el Informe de Resultados sobre el Seguimiento del 

Cumplimiento del POA del ente contralor 2011, así como también, el Informe 

de Gestión Anual 2011 del organismo. En este mismo orden de ideas, se les 

hizo seguimiento a la planificación operativa del año 2012, a través de la 

revisión de los informes de gestión semestral de cada una de las 

dependencias de la institución, logrando alcanzar el 87,5% de ejecución de 

su planificación operativa. 

De igual manera, cumpliendo con lo establecido en la Ley Orgánica de 

Planificación Pública y Popular, se formuló y aprobó mediante Resolución N° 

62 de fecha 10 de diciembre del 2012, el Plan Operativo Anual de la 

Contraloría del Estado Portuguesa para el período 2013. 

1.2. Ejecución presupuestaria. 

Para el ejercicio económico financiero año 2012, le fue asignado a la 

Contraloría del Estado Portuguesa a través de la Ley del Presupuesto de 

Ingresos y Gastos del Estado, la cantidad de quince millones de bolívares 

(Bs. 15.000.000,00); y vía crédito adicional le fue aprobada la cantidad de 

siete millones trescientos ocho mil seiscientos dieciséis bolívares con 





Capítulo VI 

sesenta céntimos (Bs. 7.308.616,60), dando un total general del presupuesto 

asignado durante el ejercicio económico financiero año 2012 para este 

órgano de control de veintidós millones trescientos ocho mil seiscientos 

dieciséis bolívares con sesenta céntimos (Bs. 22.308.616,60), distribuido de 

la forma siguiente: 


DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2012 

PARTIDA DENOMINACIÓN MONTO ASIGNADO 

4.01 GASTOS DE PERSONAL 14.892.798,97 

4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS 475.601,81 

4.03 SERVICIOS NO PERSONALES 2.881.000,17 

4.04 ACTIVOS REALES 785.600,78 

4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 3.268.521,76 

4.11 DISMINUCIÓN DE PASIVOS 5.093,11 

TOTAL 22.308.616,60 

El presupuesto asignado para el ejercicio económico financiero del 

año 2012 fue ejecutado por la cantidad de veintidós millones trescientos un 

mil quinientos noventa y un bolívar con noventa y dos céntimos (Bs. 

22.301.591,92), lo que equivale al 99,97 % del presupuesto total asignado a 

este organismo y dicho monto quedó ejecutado de la forma siguiente: 


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL 31-12-2012 

PARTIDAS DENOMINACIÓN % MONTOS 

4.01 GASTOS DE PERSONAL 66,75 14.889.982,31 

4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS 2,13 475.601,80 

4.03 SERVICIOS NO PERSONALES 12,9 2.877.543,16 

4.04 ACTIVOS REALES 3,52 785.600,78 

4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 14,65 3.267.770,76 

4.11 DISMINUCIÓN DE PASIVOS 0,02 5.093,11 

TOTAL EJECUTADO AL 31-12-2012 99,97 22.301.591,92 





Capítulo VI 


BALANCE GENERAL CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA 

AL 31-12-2012 

CUENTAS DEL TESORO 

ACTIVO PASIVO 

102 Tesorería 44.722,64 101 Ordenes de Pago 8.866,76 

122 Ingresos por Recaudar 0,00 133 Depósitos de Terceros 8.280,48 

132 Fondos de Terceros 8.280,48 

200 Situación Financ. del 

Tesoro 

214 Bienes Muebles 2.256.005,98 

300 Gastos 

Presupuestarios 

Sub Total 17.147,24 

199 Situación Financ. del 

Tesoro 

35.855,88 

53.003,12 53.003,12 

CUENTAS DE LA HACIENDA 

35.855,88 299 Hacienda 2.284.917,18 

CUENTAS DEL PRESUPUESTO 

22.301.671,92 301 Ingresos Ordinarios 15.000.000,00 

303 Ingresos 

Extraordinarios 

7.308.616,60 

TOTAL 24.593.533,78 24.593.533,78 

El Balance General, muestra que la Contraloría del Estado 

Portuguesa, al 31-12-2012 refleja una disponibilidad financiera de cuarenta y 

cuatro mil setecientos veintidós bolívares con sesenta y cuatro céntimos (Bs. 

44.722,64), para la cancelación de ordenes de pago, correspondientes a 

gastos causados y no pagados a la fecha, por la cantidad de ocho mil 

ochocientos sesenta y seis bolívares con setenta y seis céntimos (Bs. 

8.866,76); demostrando que a la fecha, este organismo registra una liquidez 

por un monto de treinta y cinco mil ochocientos cincuenta y cinco bolívares 

con ochenta y ocho céntimos (Bs. 35.855,88); así como la cuenta destinada 

a la administración de Fondos de Terceros, tiene un saldo de ocho mil 





Capítulo VI 

doscientos ochenta bolívares con cuarenta y ocho céntimos (Bs.8.280,48); y 

para atender las obligaciones por estos conceptos la cuenta de Depósitos de 

Terceros registra igual cifra. 

El Inventario de Bienes Muebles en valor de los mobiliarios y equipos 

que posee este órgano de control al 31-12-2012, asciende a la cantidad de 

dos millones doscientos cincuenta y seis mil cinco bolívares con noventa y 

ocho céntimos (Bs. 2.256.005,98) y los gastos presupuestarios incurridos por 

la recepción de bienes o servicios al 31-12-2012, es decir, gastos causados 

con motivo de la ejecución presupuestaria, alcanzó la cantidad de veintidós 

millones trescientos un mil seiscientos setenta y un bolívar con noventa y dos 

céntimos (Bs. 22.301.671,92) y los ingresos devengados a la fecha por 

asignación que realiza la Gobernación del estado a esta Contraloría a través 

de la Ley de Presupuesto Estadal, para cubrir los gastos de funcionamiento 

ascendió a la cantidad de quince millones de bolívares sin céntimos (Bs. 

15.000.000,00) y por ingresos extraordinarios por incremento del 

presupuesto que realizó la Gobernación del estado alcanzó a la cantidad de 

siete millones trescientos ocho mil seiscientos dieciséis bolívares con 

sesenta céntimos (Bs.7.308.616,60). 

De lo anteriormente señalado se deduce que este ente tiene un 

patrimonio contable neto al 31-12-2012 de dos millones doscientos ochenta y 

cuatro mil novecientos diecisiete bolívares con dieciocho céntimos 

(Bs.2.284.917,18) 

2. RECURSOS HUMANOS. 

Durante el ejercicio fiscal 2012, la política de recursos humanos de la 

Contraloría del Estado Portuguesa, se orientó a velar por el correcto 

cumplimiento de las disposiciones constitucionales sobre la función pública, 





Capítulo VI 

así como el cumplimiento del Estatuto de la Función Pública, el cual rige las 

relaciones entre los funcionarios y la administración, estableciendo todo un 

sistema coordinado, orientado a lograr un proceso efectivo de administración 

del capital humano del organismo y así alcanzar relaciones armónicas que 

permitan al mismo lograr sus objetivos. Entre las principales actividades 

realizadas en el área de recursos humanos se encuentran: 

– Reclutamiento y Selección del Personal: 

Para el año 2012 con el objeto de dar respuesta oportuna a los 

requerimientos del organismo en cuanto a las necesidades de recursos 

humanos, se realizó el proceso de reclutamiento y selección de personal 

empleado, donde ingresaron siete (07) funcionarios(as) en diferentes cargos 

y dos (02) obreros(as), siendo estos los siguientes: 


INGRESO DE PERSONAL 

CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA 

PERÍODO 2012 

CARGOS CANTIDAD 

Abogado I 03 

Comunicador I 01 

Asistente Administrativo 01 

Auxiliar de Auditoría 01 

Secretaria 01 

Aseadora 02 

Total 09 

Asimismo, se procesaron quince (15) movimientos de personal 

distribuidos de la siguiente manera: 

– Se concedió una (01) jubilación de derecho la cual pertenece al 

grupo técnico fiscal (01 auxiliar de auditoría). 

– Se concedieron cinco (05) jubilaciones especiales aprobadas por el 





Capítulo VI 

Ministerio de Planificación y Finanzas, de las cuales dos (02) pertenecen al 

grupo administrativo y de apoyo (01 coordinador comunicacional y 01 

planificador coordinador) y tres (03) del grupo técnico fiscal (01 auditor 

supervisor, 01 auditor II y 01 asistente de auditoría). 

– Igualmente fue reclasificada una (01) funcionaria; de secretaria II a 

asistente administrativo. 

– Se registraron ocho (08) egresos, de los cuales tres (03) pertenecen 

al grupo administrativo y de apoyo (01 comunicador I, 01 operador de 

equipos de computación y 01 secretaria II) y cinco (05) al grupo técnico fiscal 

(01 abogado II, 03 abogados I y 01 auditor I). 

Cabe destacar, que una vez ocurrido todos los movimientos señalados 

de ingresos y egresos de personal, la Contraloría del estado registra una 

plantilla de personal activo de ciento siete (107) funcionarios(as) y dieciséis 

(16) obreros(as) la cual se detalla en el cuadro anexo Nº 12. 

Además, con el fin de establecer los derechos y obligaciones de los 

funcionarios(as) de la Contraloría del Estado Portuguesa, incluyendo lo 

relativo al ingreso, planificación, capacitación, sistema de evaluación y de 

remuneraciones, compensaciones y ascensos sobre la base de méritos, 

asistencia, licencias y cese de funciones, se elaboró el Estatuto de Personal, 

aprobado según Resolución Nº 53 de fecha 01 de noviembre de 2012. 

– Evaluación del Personal. 

Durante el ejercicio fiscal 2012 se realizó el registro contínuo de 

actuación de los funcionarios(as) en conjunto a las evaluaciones mensuales 

y trimestrales, sirviendo de apoyo a las evaluaciones anuales de mérito, 

efectuadas durante el mes de noviembre a diciembre; en concordancia con lo 

establecido en las resoluciones e instructivos emitidos por el Despacho 

Contralor. 


– Capacitación del Personal. 




Capítulo VI 

En lo que se refiere a la capacitación, la Contraloría del Estado 

Portuguesa durante el año 2012, realizó actividades de formación académica 

dirigidos a los funcionarios(as) del organismo, para el cumplimiento de las 

diversas áreas de capacitación, estableciendo convenio con la Fundación 

Contraloría del Estado Portuguesa “José Vicente de Unda” (FUCEP) y la 

Universidad Santa María quien dicta postgrado en Derecho Administrativo. 

Al respecto, se hace referencia de los diferentes cursos, talleres, 

especializaciones, entre otros, que se han desarrollado en el ejercicio fiscal 

2012, en este Órgano de Control, lográndose capacitar a un total de 

doscientos ochenta y un (281) participantes de la Contraloría del Estado 

Portuguesa, evidenciándose en el siguiente cuadro demostrativo: 

CURSO 


ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN 

AÑO 2012 

INSTITUCIÓN 

CAPACITADORA 

FECHA DE 

REALIZACIÓN 

PARITICPANTES CEP 

Aspectos Generales de Control Interno FUCEP 06 al 07 de Marzo 14 

Taller: “Retención en materia de 

Impuesto sobre la Renta” 

Aspectos Generales de la Ley Orgánica 

de la Contraloría General de la 

República y del Sistema Nacional de 

Control Fiscal y su Reglamento 

CEP 15 de Marzo 25 

FUCEP 24 al 25 de Abril 14 

Contabilidad Fiscal FUCEP 29, 30 y 31 de Mayo 14 

Aspectos Generales de la Ley Orgánica 

de la Contraloría General de la 

República y del Sistema Nacional de 

Control Fiscal y su Reglamento 

FUCEP 18 de Junio 32 

Redacción de Informes Técnicos FUCEP 19 de Junio 32 

Calidad y Excelencia Organizacional FUCEP 20 de Junio 32 

Las pruebas en el proceso de Potestad 

Investigativa y la Determinación de 

Responsabilidades 

Mesa de Trabajo: “Declaración Jurada 

de Patrimonio” 

FUCEP 26, 27 y 28 de Junio 14 

CEP 29 de Junio 05 





Capítulo VI 

Aspectos Generales de Control Interno FUCEP 21 y 22 de Agosto 01 

Control Fiscal: “Jurisprudencia y 

Procedimientos Administrativos 

relevantes para la Actividad de las 

Contralorías” 

Mesa de Trabajo: “Aspectos Generales 

para el Trámite de Jubilaciones 

Especiales” 

Mesa de Trabajo: “Aspectos General de 

la Ley del Seguro Social y su 

Reglamento” 

Control Fiscal: “Actualización sobre la 

Ley Orgánica del Trabajo, las 

Trabajadoras y los Trabajadores” 

Mesa de Trabajo: “Capacitación Técnica 

en materia de Jubilaciones Especiales” 

Como realizar con éxito una contratación 

pública de acuerdo a la Ley de 


Taller: “Cálculo de Prestaciones Sociales 

y Demás conceptos Laborales” 

Postgrado Especialización en Derecho 

Administrativo 

FUCEP 01 y 02 de Octubre 15 

CEP 10 de Octubre 05 

CEP 15 de Octubre 14 

FUCEP 16 y17 de Octubre 11 

CEP 12 de Noviembre 05 

FUCEP 18 y19 de Diciembre 04 

FUCEP 13 de Diciembre 35 

UNIVERSIDAD 

SANTA MARIA 

2011-2012 09 

TOTAL DE FUNCIONARIOS CAPACITADOS 281 

– Bienestar Social. 

En cumplimiento con la Ley Orgánica del Trabajo, las Trabajadoras y 

los Trabajadores, la Contraloría del Estado Portuguesa tramitó durante el 

ejercicio 2012, setenta y un (71) solicitudes de anticipos de garantía de 

prestaciones sociales, para un monto total de novecientos noventa mil 

setecientos veintinueve bolívares con 24/100 céntimos (Bs. 990.729,24). 

Se contrató una póliza de seguro H.C.M., vida, accidentes personales 

y servicios odontológicos para todo el personal activo, jubilado y pensionado 

con la empresa Seguros Mercantil, con una cobertura amplia de bolívares 

veinte mil (Bs. 20.000,00) por cada enfermedad. 

Por otra parte, se canceló al personal activo, jubilado y pensionado, 

ayuda para gastos médicos de ginecología, urología, oftalmología y 





Capítulo VI 

odontológicos para un total de ochenta y seis (86) ayudas por un monto de 

treinta y siete mil ochocientos tres bolívares con 58/100 céntimos (Bs. 

37.803,58). 

En cumplimiento de otros beneficios al personal, se tramitaron pagos 

de ayudas para la adquisición de útiles escolares al personal activo, jubilado 

y pensionado, para un total de setenta y cinco (75) beneficiados y un monto 

total cancelado de cuarenta y seis mil bolívares con 00/100 céntimos (Bs. 

46.000,00). 

Con la finalidad de dar cumplimiento con lo establecido en el Art. 142 

de la Ley Orgánica del Trabajo, las Trabajadoras y los Trabajadores, se 

depositó mensualmente al personal activo en sus respectivas cuentas de 

fideicomiso, lo que corresponde por concepto de garantía de prestaciones 

sociales según el caso, ascendiendo el monto total depositado a bolívares 

dos millones cincuenta y siete mil ciento noventa y ocho bolívares con 19/100 

céntimos (Bs. 2.057.198,19). 

Asimismo, a través de Resolución Nº 69, de fecha 19/12/2012, se 

estableció con carácter retroactivo a partir del 01/05/2012, un ajuste de 

sueldo y salarios a todo el personal empleado y obrero mediante la 

aplicación del Tabulador de Sueldos para ambos régimenes de personal 

vigente para este año. Con respecto al personal jubilado y pensionado, se 

realizó incremento de salario mínimo, además se les incrementó el 5% el 

salario a aquellos jubilados y pensionados cuyos montos se encontraban por 

encima del salario mínimo al momento del respectivo incremento. 

Con motivo de la época de navidad se canceló a los trabajadores un 

bono juguete por la cantidad de bolívares quinientos con 00/100 céntimos 

(Bs. 500,00) por cada hijo(a), donde se beneficiaron ciento siete (107) 

niños(as), hijos(as) de los funcionarios(as) y trabajadores(as) del organismo 


(activos, jubilados y pensionados). 




Capítulo VI 

Adicionalmente a finales del año 2012, con el fin de mejorar la calidad 

de vida, así como motivar e incentivar al personal para que cumpla sus 

funciones con el mayor grado de eficacia y eficiencia para el logro de los 

objetivos y metas propuestas por el organismo, se canceló un bono incentivo 

al trabajo al personal empleado y obrero y un bono único al personal jubilado 

y pensionado, individualmente considerados, cuyo monto fue de bolívares 

quinientos con 00/100 céntimos (Bs. 500,00). 

– Actividades Recreativas. 

Para la segunda semana del mes de agosto se realizó el segundo plan 

vacacional de la Contraloría del Estado Portuguesa con la participación de 

cuarenta y ocho (48) niños(as), hijos de los funcionarios(as), obreros(as), 

Jubilados(as) y pensionados(as) de la institución, con la finalidad de brindar 

un sano esparcimiento a los niños(as) donde se visitaron sitios turísticos e 

históricos tanto regionales como nacionales. 

3. APOYO JURÍDICO. 

En el ejercicio fiscal 2012, se tramitó ante la Inspectoría del Trabajo la 

Causa N° 029-2012-01-00093 realizándose las siguientes actuaciones: Un 

(01) escrito de calificación de falta; un (01) escrito de promoción de pruebas 

y un (01) escrito de informe. De igual manera fue tramitado ante la Corte 

Primero de lo Contencioso Administrativo la Causa N°AP42-G-2011-000241 

ejecutándose un (01) escrito de promoción de pruebas y un (01) escrito de 

informe. 

De igual manera se emitieron cinco (05) opiniones jurídicas a solicitud 

de algunas dependencias del organismo, entre las cuales se encuentra: 





Capítulo VI 

CUADRO Nº 23. 

ESTUDIOS Y/O OPINIONES JURÍDICAS EMITIDAS A LAS DIFERENTES 

DEPENDENCIAS DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA. 


Dependencia Tipo de Actividad Observación 

Dirección de 

Administración 

Dirección de Control de 

la Administración Central 

y Otro Poder. 


Humanos 


Humanos 


Humanos 

4. AUDITORÍA INTERNA. 

Opinión Jurídica en relación al procedimiento a seguir para el 

pago del canon de arrendamiento del Edificio Don Agustín, 

correspondiente a los meses de Noviembre y Diciembre, en 

ocasión al fallecimiento del difunto Guiseppe Pozzolungo 

Cervone, quien en vida fuese el propietario de dicho inmueble 

y con quien se mantenía el contrato de arrendamiento. 

Opinión Jurídica en relación al criterio legal aplicable en 

cuanto a cálculo del bono vacacional y la bonificación de fin de 

año fraccionada, para los empleados y obreros del sector 

público. 

Opinión Jurídica referente a la suspensión o no del pago de la 

Pensión de Sobreviviente del adolescente José Gregorio 

Fernández Quintero, hijo de la Jubilada fallecida Yuneira 

Quintero. 

Opinión Jurídica referente al tiempo a computar la interrupción 

de las vacaciones del ciudadano Luis Arturo Diez, quien 

desempeña labores como chofer en esta institución. 

Opinión Jurídica referente al salario que debe utilizarse para el 

descuento del Seguro Social Obligatorio, en ocasión a la 

discrepancias que se suscitaron en el I encuentro de 

Contralores de Estados. 

Para el año 2012, la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría del 

Estado Portuguesa, desarrolló un total ocho (08) actuaciones fiscales, las 

cuales fueron ejecutadas en su totalidad, orientando dichos estudios al 

funcionamiento interno, en cuanto a la planificación, presentación de 

resultados y respuesta a las inquietudes de la comunidad por parte del 

órgano de control fiscal externo, el seguimiento a las recomendaciones 

otorgadas en la auditoría practicada al Área de Planificación de la Dirección 

Técnica y a la evaluación de actas entregas de algunas dependencias de la 

organización. 





Capítulo VI 

CUADRO N° 24 

ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS POR LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 

DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO PORTUGUESA. 


N° Dependencia Tipo de Actuación Ejercicio Fiscal Auditado 

1 

Dirección de Control de la Administración 

Descentralizada 

Legalidad. (Acta de 

entrega) 

15/08/2011 

2 Despacho de la Contralora Gestión 2011 

3 

4 

Dirección de Control de la Administración 

Central y Otro Poder 

Oficina Central de Secretaria y 

Correspondencia 

Operacional 2011 

Legalidad (Acta de 

Entrega) 

05/06/2012 

5 Servicios Jurídicos Control Interno 2011 

6 

Dirección de Determinación de 


7 Oficina de Atención al Ciudadano 

Legalidad 2011 

Legalidad (Acta de 

Entrega) 

05/06/2012 

8 Dirección Técnica Seguimiento Recomendaciones de fecha 20/06/11 

De las actuaciones anteriores, se obtuvieron propuestas de 

importancia, en cuanto a la actualización de la normativa interna, así como a 

incentivar la elaboración de manuales de normas y procedimientos u otros 

mecanismos de control interno, que detallen de una manera mas explicita el 

desarrollo de las actividades encomendadas, que permitirán el desarrollo de 

manera más eficiente y eficaz de sus funciones. 

Con respecto a las evaluaciones de las actas de entrega, las mismas 

permitieron constatar la sinceridad de la información presentada en cuanto al 

personal, las actividades desarrolladas, los bienes muebles a cargo del 

funcionario que entrega y los archivos a la fecha de cese del funcionario que 

efectuó la entrega, permitiendo tener un alto grado de confiabilidad de la 

información que fue entregada y recibida por los funcionarios de cada 

dependencia estudiada. 

Asimismo, para el ejercicio fiscal 2012 la Unidad de Auditoría Interna 

valoró quince (15) informes definitivos de actuaciones fiscales de distintos 





Capítulo VI 

ejercicios fiscales, a los fines de determinar si existían méritos suficientes 

para ejercer la potestad de investigación con fundamento en el artículo 77 de 

la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema 

Nacional de Control Fiscal, y los artículos 63, 70, 71 y 73 del Reglamento de 

la mencionada Ley. Como resultado de la revisión se ordenó el archivo de 

las quince (15) actuaciones por no surgir elementos de convicción o prueba 

que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios 

a una disposición legal o sublegal, daños causados al patrimonio público, ni 

la procedencia de acciones fiscales. 


VALORACIONES JURÍDICAS DE INFORMES DE ACTUACIONES FISCALES 

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA. EJERCICIO FISCAL 2012. 

N° Informes Definitivos de Actuaciones Fiscales y EFA 


Archivo 

(fecha) 

1 Dirección de de Administración y Presupuesto. 2007. 10/02/2012 

2 Dirección de Control de la Administración Descentralizada. 2007. 23/02/2012 

3 Dirección de Control de la Administración Descentralizada. 2005. 24/04/2012 

4 Dirección General. 2007. 09/05/2012 

5 Despacho del Contralor. 2008. 22/05/2012 

6 Dirección de Control de la Administración Central y Otro Poder. 2006. 29/06/2012 

7 Dirección de Administración y Presupuesto 2008. 12/07/2012 

8 Dirección de los Servicios Jurídicos 2008. 31/07/2012 

9 Dirección de Control de la Administración Descentralizada 2008 25/09/2012 

10 Dirección de Control de la Administración Central y Otro Poder 2008. 28/09/2012 

11 Oficina Central de Secretaria y Correspondencia. (acta de entrega) 04/05/09. 31/10/2012 

12 Dirección de Control de la Administración Descentralizada 2009. 21/11/2012 

13 Oficina de Atención al Ciudadano. (acta de entrega) 02/11/09. 30/11/2012 

14 Dirección de Recursos Humanos 2009 14/12/2012 

15 Oficina de Atención al Ciudadano 2010. 21/12/2012 

Con Mérito 

para el Inicio 

(fecha) 


CAPÍTULO VII 

OTRAS INFORMACIONES. 




Capítulo VII 


Cod. Denominación Asignado Modificaciones 

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 


RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 

Periodo: ENERO – DICIEMBRE 

Año 2012 

Asignación 

Actualizada 




Capítulo VII 

Compromiso Disponibilidad Causado Pagado Deuda 

401 GASTOS DE PERSONAL 8.851.708,00 6.041.090,97 14.892.798,97 14.889.982,31 2.816,66 14.889.982,31 14.889.982,31 0,00 

402 MATERIALES, SUMINISTRO Y MERCANCÍAS 410.700,00 64.901,81 475.601,81 475.601,80 0,01 475.601,80 475.601,80 0,00 

403 SERVICIOS NO PERSONALES 2.829.841,00 51.159,17 2.881.000,17 2.877.543,16 3.457,01 2.877.543,16 2.877.543,16 0,00 

404 ACTIVOS REALES 840.600,00 -54.999,22 785.600,78 785.600,78 0,00 785.600,78 785.600,78 0,00 

407 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 2.062.151,00 1.206.370,76 3.268.521,76 3.267.770,76 751,00 3.267.770,76 3.267.770,76 0,00 

411 DISMINUCIONES DE PASIVOS 5.000,00 93,11 5.093,11 5.093,11 0,00 5.093,11 5.093,11 0,00 

TOTALES 15.000.000,00 7.308.616,60 22.308.616,60 22.301.591,92 7.024,68 22.301.591,92 22.301.591,92 0,00 


CUADRO N° 18 

CUENTAS BANCARIAS DE LA CONTRALORIA ESTADAL 

Números de Cuentas Bancarias de la Contraloría del Estado Portuguesa 

0102-0552-26-0000036540 Banco de Venezuela 






Capítulo VII 





Capítulo VII 


DEPENDENCIA O UNIDAD DE TRABAJO 


RESUMEN GENERAL POR SUB-GRUPOS DE LOS BIENES NACIONALES – MUEBLES 

FECHA: 31/12/2012 

D E N O M I N A C I Ó N 

U B I C A C I Ó N 

ADMINISTRATIVA GEOGRÁFICA 

CALLE 16 ENTRE CARRERA 4TA. Y 5TA. EDIFICIO DON AGUSTIN 

CLASIFICACIÓN 

GRUPO SUBGRUPO SECCIÓN 




Capítulo VII 

CÓDIGO 

NOMBRE Y DESCRIPCIÓN DEL GRUPO DE BIENES VALOR UNITARIO 

2 01 MAQUINAS, MUEBLES Y DEMÁS EQUIPOS DE OFICINA 1.850.005,38 

2 02 MOBILIARIOS Y ENSERES DE ALOJAMIENTO 9.693,67 

2 03 MAQUINARIA Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCCIÓN, CAMPO, INDUSTRIA Y TALLER 5.617,01 

2 04 EQUIPOS DE TRANSPORTE 249.982,45 

2 05 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 119.565,86 

2 07 EQUIPOS CIENTÍFICOS Y DE ENSEÑANZA 18.957,79 

2 08 COLECCIONES CIENTÍFICAS, CULTURALES, ARTÍSTICAS E HISTÓRICAS 1.500,00 

2 12 OTROS ELEMENTOS 683,82 

NOMBRE 

CARGO 

FIRMA 

SIA Control de Bienes Nacionales 

CANTIDAD GENERAL DE BIENES: 2.637 TOTAL BS. 2.256.005,98 

PREPARACIÓN CONFORMACIÓN APROBACIÓN SELLO 





Capítulo VII 









ANEXO Nº 01 

UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES 

SUJETOS A CONTROL POR LA CONTRALORÍA ESTADAL. 

ENTES Y ORGANISMOS CANTIDAD 

GOBERNACIONES 01 

PROCURADURIAS 01 

SERVICIOS AUTÓNOMOS 01 

CONSEJOS LEGISLATIVOS 01 

INSTITUTOS AUTÓNOMOS 10 

FUNDACIONES 03 

EMPRESAS DEL ESTADO 06 

FONDOS 02 

CORPORACIONES 01 

ASOCIACIONES CIVILES 01 

CONSEJOS COMUNALES 1700 

OTROS 12 

ANEXO Nº 02 

MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, 

APROBADOS Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORÍA ESTADAL. 

INSTRUMENTO Y FECHA DE 

DENOMINACIÓN 

OBJETIVO 

APROBACIÓN 

Manual de Organización Resolución Nº 58 de fecha 26/11/2012 

Manual Descriptivo de Cargos 

de la Contraloría del Estado 


Manual de Normas y 

procedimientos de la 

Dirección de Administración y 

Presupuesto 

Manual de Normas y 

Procedimientos del Despacho 

Contralor. 

Resolución Nº 04 de fecha 17/01/2007 



Proporcionar un documento 

normativo que contenga 

información ordenada y sistemática 

sobre los antecedentes históricos 

de la Contraloría del Estado 

Portuguesa, el marco legal, 

atribuciones, misión, visón, 

principios y valores, proceso, 

estructura organizativa, nivel 

gerencial y funcional de cada una 

de las Dependencias del ente 

contralor. 

Desarrollar la clasificación 

específica de cargos de la 


Desarrollar las normas y 

procedimientos para la ejecución 

de cada uno de los procesos 

medulares del área de 

administración y presupuesto de la 


Desarrollar las normas y 

procedimientos para la ejecución 

de cada uno de los procesos 

medulares del Despacho Contralor. 


Adquisición comercial (propietario) 

Desarrollo interno (libre) 

ANEXO Nº 03 

SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y 

DE APOYO DE LA CONTRALORÍA ESTADAL. 

DENOMINACIÓN Y 

SOFTWARE EN EL CUAL 

FUE DESARROLLADO. 

FUNCIONALIDAD 

SIA 

(LIBRE O PROPIETARIO) 

LINCEZ 

SISTEMA DE BIENES 

SISTEMA GLOBAL DE 

NOMINA 

SISRETO-SL (Gamba y 

MySQL) 




Sistema Integrado Administrativo que integra procesos administrativos de 

contabilidad (financiera y presupuestaria), abastecimiento y personal. 

Sistema que registra las entradas y salidas a la institución de todo el 

personal, los cuales tienen asignado un carnet codificado. 

Encargado de llevar el registro de los bienes incorporados y 

desincorporados de la Contraloría del Estado Portuguesa, generando la 

BM1 que es el inventario final por mes de todos los bienes. 

Registro del personal de la Contraloría; generando un reporte en excel, el 

cual se utiliza para calcular la cantidad de cesta ticket que le 

corresponden a todo el personal, de igual forma calcula automáticamente 

el monto total de los días feriados. 

Sistema para el concurso “Reto al Conocimiento”, versión libre 

(desarrollado originalmente en software privativo). Permite la realización 

de preguntas a los concursantes, generando los resultados obtenidos por 

todos los equipos. Dicho concurso tiene como objetivo medir los 

conocimientos relacionados con la materia de control fiscal y el manejo 

de una serie de leyes muy ligadas a las actividades medulares del 

organismo. 

SISPUBLIWEB-SL (Gamba y Sistema para el registro y control de las Publicaciones en la Página Web, 

versión libre (desarrollado originalmente en software privativo). Permite el 

MySQL) 

registro y control de las actualizaciones realizadas a la página web del 

organismo, permitiendo llevar de manera mas eficiente y eficaz todo lo 

concerniente a dicha actividad, tales como: modificaciones a páginas 

existentes, creación de una página ó publicación de noticias. 

SISDEON-SL (PHP y MySQL) Amplia la cobertura y mejora el servicio de recepción de denuncias, las 

cuales pueden ser realizadas a través de la página Web de la Contraloría 

del Estado Portuguesa desde cualquier sitio con conexión a internet y 

desde cualquier sistema operativo. Esto le permite a la Oficina de 

Atención al Ciudadano, atender todas las denuncias e inquietudes, 

SAENCE-SL (PHP y MySQL) 

SARCA-SL (PHP y MySQL) 

BIBLIOCEP-SL (PHP y 

MySQL) 

orientar y ayudar a canalizarlas y resolverlas a la brevedad posible. 

Sistema Automatizado para la Elección del Niño Contralor Escolar, 

versión libre (desarrollado originalmente en software privativo). Facilita el 

proceso de elección realizado en los diferentes Municipios del estado 

Portuguesa, para los sufragios del Niño Contralor perteneciente al 

programa “La Contraloría va a la Escuela”, e igualmente fue adaptado 

para la Elección del Abuelo(a) Contralor(a). 

Sistema Automatizado para el Registro y Control de Archivos de la 

Oficina Central de Secretaría y Correspondencia, versión libre 

(desarrollado originalmente en software privativo). 

Automatiza los procesos para el control y registro de los documentos 

archivados y currículos consignados en la Oficina Central de Secretaría y 

Correspondencia de la Contraloría del Estado Portuguesa. 

Sistema para la Biblioteca de la Contraloría del Estado Portuguesa, 

versión libre (desarrollado originalmente en software privativo). 

Automatiza los procesos de clasificación, registro y control de los libros, 

publicaciones periódicas e información electrónica existente en la 

Biblioteca de la Contraloría del Estado Portuguesa. 





ANEXO Nº 04 

ACTIVIDADES DE CONTROL 

PRACTICADAS POR LA CONTRALORÍA ESTADAL. 

TIPOS CANTIDAD 

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL 10 

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA 141 

ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA POTESTAD INVESTIGATIVA 00 

TOTAL: 151 

ANEXO Nº 05 

INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS DE POTESTAD INVESTIGATIVA 

CONTRALORÍA ESTADAL. 

POTESTAD INVESTIGATIVA CANTIDAD 

VALORACIONES JURÍDICAS CON AUTO DE CIERRE 53 

INICIADAS EN TRÁMITE: 04 

Elaboración de Informes Iniciales 03 

Fase de Notificación 00 

Fase de Prueba 00 

Fase de Informes de Resultados 00 

CONCLUIDAS 01 

Potestades de Investigación Iniciadas y Concluidas en el 2012 03 

Potestades de Investigación Iniciadas en el 2011 y Concluidas en el 2012 04 

TOTAL: CERRADAS, INICIADAS EN TRÁMITE Y CONCLUIDAS 62 

ANEXO Nº 06 


ANEXO Nº 07 



ANEXO Nº 08 

PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS 

RESPONSABLES EN LO ADMINISTRATIVO 






EJERCICIO FISCAL 2012 DE LOS PROCEDIMIENTOS INICIADOS EN EL AÑO 2012 

N° IDENTIFICACIÓN ENTE O DEPENDENCIA MOTIVACIÓN MONTO BS. 

F 

1 Marcos Antonio Miranda Procuraduría del Estado 


2 Belén Josefina Griman Procuraduría del Estado 


3 Dignora Barcos Torrealba Procuraduría del Estado 


4 Miguel Antonio Graterol Instituto de Vialidad y 

Transporte (INVITRAP) 

5 Mirta del Rosario Sánchez Instituto de Vialidad y 

Transporte (INVITRAP) 

6 Wilfredo Antonio Méndez 

Martínez 

7 Maired Francisca García 

Hernández 

8 Ramón Vicente Oleaga 

Carrillo 

Instituto del Deporte del 


(INDEPORT) 

Instituto del Deporte del 


(INDEPORT) 

Fondo Único de 


Desarrollo de la Economía 


(FUNDESPORT) 

9 Ramón Antonio Betancourt Fondo Único de 


Desarrollo de la Economía 


(FUNDESPORT) 

10 Judith Coromoto 

Fernández Mora 

11 Eduardo Mendivelso 

Siempira 

12 Nubila Owdaly Sosa 

Uzcátegui 






Promoción y Capacitación 

para la Participación Turística 

del Estado Portuguesa 

(FONDOTURISMO) 

13 Toribio Azuaje Fondo Mixto Estadal de 



Art. 91 Numeral 07,11 y 14 

(LOCGR Y SNCF) 





Art. 91 Numeral 26 (LOCGR Y 

SNCF) 


SNCF) 

Art. 91 Numerales 14 y 26 




Art. 91 Numerales 9, 14 y 26 












35.650,00 

35.650,00 

25.300,00 

26.040,00 

18.480,00 

29.164,80 

29.164,80 

10.920,00 

10.920,00 

22.785,00 

9.555,00 

25.300,00 

30.250,00 


14 Carmen Elena Pérez 

Pargas 








15 Julio Cesar Vargas Toyo Fondo Mixto Estadal de 





16 Leidi del Valle Delgado 

Méndez 

17 Mariangeles del Carmen 

Canelón González 
















SNCF) 






25.300,00 

25.300,00 

30.250,00 

30.250,00 



EJERCICIO FISCAL 2012 DE LOS PROCEDIMIENTOS INICIADOS EN EL AÑO 2011 

N° IDENTIFICACIÓN ENTE O DEPENDENCIA MOTIVACIÓN MONTO BS.F 

1 Franklin Rivero Instituto de Formación y 

Orientación Social y Laboral 

del Estado Portuguesa, 

(INFOSL), 

2 Luis Carrera Instituto de Formación y 



(INFOSL), 

3 Michele Macciota Policía Industrial del estado 


4 Cesar Augusto Landinez Policía Industrial del estado 


5 Ivan Abreu Camacho Administración vial de 


6 Gerardo Dugarte Millan Administración vial de 


7 Yelitza del valle Guevara Administración vial de 



SNCF) 


SNCF) 


SNCF)) 


SNCF) 

Art. 91 Numeral 07 y 14 






7.977,98 

7.977,98 

16.170,00 

16.170,00 

13.585,00 

13.585,00 

“Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal” 

8.027,50

ANEXO Nº 09 

PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS 

DESTINATARIAS DE REPAROS 




PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS 

EJERCICIO FISCAL 2012 DE LOS PROCEDIMIENTOS INICIADOS EN EL 2012 


1 Marcos Antonio Miranda Procuraduría del Estado 


2 Belén Josefina Griman Procuraduría del Estado 


3 Dignora Barcos Torrealba Procuraduría del Estado 


Daño al patrimonio establecido 

conforme al Art. 1178 y 1185 

del Código Civil y la facultad 

establecida en el Art. 85 












55.374,51 

55.374,51 

55.374,51 

PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS 

EJERCICIO FISCAL 2012 DE LOS PROCEDIMIENTOS INICIADOS EN EL 2011 


1 Franklin Rivero Instituto de Formación y 



(INFOSL), 

2 Luis Carrera Instituto de Formación y 



(INFOSL), 

3 Ivan Abreu Camacho Administración Vial de 


4 Gerardo Dugarte Millan Administración Vial de 


5 Yelitza del valle Guevara Administración Vial de 


ANEXO Nº 10 


conforme al Art. 85 (LOCGR 

Y SNCF) 


conforme al Art. 85 (LOCGR Y 

SNCF) 


conforme al Art. 91 Numeral 07 

y 14 (LOCGR Y SNCF) 


conforme al Art. 91 Numeral 

07 y 14 (LOCGR Y SNCF) 


conforme al Art. 91 Numeral 07 

y 14 (LOCGR Y SNCF) 


1.516,89 

1.516,89 

16.032,91 

16.032,91 

16.032,91 





ANEXO Nº 11 

EMOLUMENTO ANUAL PERCIBIDO POR EL CONTRALOR(A) ESTADAL 

REMUNERACIONES MONTO EN (BS.F) 

OBSERVACIONES. RESOLUCIONES MEDIANTE 

LAS CUALES SE ACORDARON AUMENTOS. 

Sueldo 108.500,72 Resolución Nº 67 De Fecha 18-12-2012. 

Compensaciones 53.321,04 

Prima Profesional 3.240,00 

Bono Vacacional 16.480,00 

Bonificación Fin De Año 56.534,40 

TOTAL 238.076,16 

ANEXO Nº 12 

NUMERO DE FUNCIONARIOS, EMPLEADOS, OBREROS Y PERSONAL AL 

SERVICIO DE LA CONTRALORIA ESTADAL 

DISTRIBUCION DE PERSONAL 

DENOMINACIONES N° DE TRABAJADORES 

PROFESION 

CONTRALORA 01 Abogada 

AUDITOR INTERNO 01 Abogado 

DIRECTIVO 

Director General (E) 01 Abogado 

Director (a) de Administración y 

Presupuesto 

Director (a) de Control Central y Otro 

Poder 

Director de Control de la Admón. 

Descentralizada 

Director (a) de Determinación de 


01 Lcda. en Administración 

01 Economista Agrícola 

01 Lcda. en Contaduría Publica 

01 Abogada 

Director de Servicios Jurídicos (E) 01 Abogado 

Director (a) Recursos Humanos 01 Lcda. en Contaduría Publica 

Director Técnico 01 Ingeniero Civil 

TECNICO FISCAL 

Auditor Supervisor 02 2 Economista Agrícola 

Abogado Coordinador 02 Abogados 

Auditor Coordinador 05 1 Ingeniero Electricista 


2 Lcdos. en Contaduría Pública 

1 Ingeniero Civil 

Abogado II 02 Abogados 

Auditor II 07 2 Lcdos. en Contaduría Pública 


Abogado I 07 Abogados 




5 Lcdos. en Administración 

Auditor I 13 2 TSU en Administración 

4 Lcdos. en Contaduría Pública 


1 Ingeniero Civil 

Asistente de Auditoría 07 2 Lcdas. Contaduría Pública 


1 TSU en Administración 

1 Bachiller 

Auxiliar de Auditoría 05 4 Bachilleres 

1 No Profesional 

ADMINISTRATIVO Y APOYO 

Planificador Consultor 01 Politólogo 

Administrador Coordinador 02 Lcdas. en Administración 

Analista II 03 2 Lcdas. en Administración 


Comunicador II 01 Lcda. en Comunicación Social 

Administrador I 02 Lcdas. en Administración 

Analista I 04 1 Lcda. en Ciencias Políticas 

3 Lcdas. en Administración 

Planificador I 01 Politólogo 

Operador de Soporte Técnico I 03 1 Ingeniero en Informática 

2 TSU en Análisis de Sistemas 

Secretaria Ejecutiva I 01 Bachiller 

Comprador II 02 1 Lcda. en Administración 


Asistente Administrativo 06 2 Lcdos. en Administración 


1 Bachiller 

Asistente de Analista 01 TSU en Administración 

Operado de Equipos de Computación 02 1 TSU en Informática 

1 TSU en Análisis de Sistemas. 

Almacenista I 01 TSU en Tecnología Agrícola 

Secretaria II 02 1 Lcda. en Administración 


Asistente Comunicacional 01 Bachiller 

Auxiliar Administrativo 02 

1 Bachiller 

No Profesional 

Archivista 01 TSU en Administración 

Operador de Máquina de 

Reproductora 

Secretaria(o) I 09 

Obreros: Fijos 

Contratado 

01 No Profesional 

15 

01 

TOTALES 123 



3 Bachilleres 

Bachilleres 

Bachiller 


DENOMINACION 

DEL CARGO 

ANEXO Nº 13 

MOVIMIENTOS DE PERSONAL, INGRESOS Y EGRESOS 

(RENUNCIAS, REMOCIONES, JUBILACIONES Y PENSIONES) 

Nº DE 

INGRESOS 

(N° DE 

RESOLUCION Y 

FECHA) 

EGRESOS 

RENUNCIAS REMOCIONES JUBILACIONES 

Técnico Fiscal 04 02 03 04 

Resoluciones Nº 14 de fecha 

14-02-2012 

Nº 15 de fecha 

14-02-2012 


09-04-2012 


14-12-2012 

Oficio Nº 01- 

014 de fecha 

09-01-2012 


1043 de 

fecha 

21-12-2012 


27-02-2012 


30-11-2012 


14-12-2012 





15-02-2012 


28-05-2012 


05-12-2012 


20-12-2012 

Administrativo 03 03 00 02 


14-02-2012 


14-02-2012 


14-02-2012 

Obreros 01 


24-05-2012 



01-02-2012 



12-04-2012 



10-09-2012 


09-01-2012 


10-07-2012 

PENSIONES POR 

SOBREVIVIENTE 


CÓDIGO/DENOMINACIÓN DE LA PARTIDA 

ANEXO Nº 14 

ESTIMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE 

GASTOS POR PARTIDAS 

ASIGNADO 

(Bs.) 




AUM/DISM. 

(Bs.) 

ACTUALIZADO 

(Bs.) 

4.01. GASTOS DE PERSONAL 8.851.708,00 6.041.090,97 14.892.798,97 

4.02. MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCIAS 410.700,00 64.901,81 475.601,80 

4.03. SEVICIOS NO PERSONALES 2.829.841,00 51.159,17 2.881.000,17 

4.04. ACTIVOS REALES 840.600,00 -54.999,22 785.600,78 

4.07. TRANSFERENCIAS 2.062.151,00 1.206.370,76 3.268.521,76 

4.11. DISMINUCIONES 5.000,00 93,11 5.093,11 

TOTAL: 15.000.000,00 7.308.616,60 22.308.616,60

República Bolivariana de Venezuela Contraloría del Estado Portuguesa

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